Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ |
  
|
Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ |
|
Định khoản
1. Hạch toán thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Nợ TK 152, 153, 156, 211, 213, 611...
Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ (1331, 1332)
Có các TK 111, 112, 331... Tổng giá thanh toán
2. Xác định thuế GTGT đầu ra phải nộp
Nợ TK 111, 112, 131... Tổng giá thanh toán
Có TK 33311 Thuế GTGT đầu ra
Có TK 511
3. Cuối tháng, kế toán tính, xác định số thuế GTGT được khấu trừ với số thuế GTGT đầu ra và số thuế GTGT phải nộp trong kỳ
Nợ TK 33311 Thuế GTGT đầu ra
Có TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ (1331, 1332)
Mô tả nghiệp vụ
Khi phát sinh nghiệp vụ thuế GTGT, thông thường sẽ có các hoạt động sau:
1.Kế toán tập hợp các hóa đơn, chứng từ mua hàng, dịch vụ để ghi nhận thuế GTGT đầu vào
2.Kế toán tập hợp các hóa đơn, chứng từ bán ra để ghi nhận thuế GTGT bán ra
3.Lập tờ khai thuế GTGT
4.Cuối kỳ, thực hiện khấu trừ thuế GTGT
Ví dụ
Căn cứ vào các chứng từ mua vào, bán ra có phát sinh thuế GTGT trong tháng 1, ngày 01/02/2015 kế toán thuế thực hiện lập Tờ khai và thực hiện khấu trừ thuế GTGT trong tháng 2.
Xem phim hướng dẫn
Tải phim hướng dẫn: Tại đây (Xem hướng dẫn tải phim)
Hướng dẫn trên phần mềm
Nghiệp vụ thuế GTGT được thực hiện trên phần mềm thông qua các bước sau:
•Bước 1: Hạch toán thuế GTGT đầu vào
oVào phân hệ Mua hàng\tab Mua hàng hóa, dịch vụ.
oThêm chứng từ mua hàng có phát sinh thuế GTGT đầu vào:
oSau khi khai báo xong, nhấn Cất.
1. NSD phải chọn nhóm HHDV thì chứng từ mua hàng lập ra mới được lấy lên bảng kê mua vào
2. Có thể hạch toán thuế GTGT đầu vào trên các phân hệ: Quỹ, Ngân hàng, Tổng hợp.
•Bước 2: Hạch toán thuế GTGT đầu ra
oVào phân hệ Bán hàng\tab Bán hàng.
oThêm chứng từ bán hàng có phát sinh thuế GTGT đầu ra:
oSau khi khai báo xong, nhấn Cất
Có thể hạch toán thuế GTGT đầu ra trên các phân hệ: Quỹ, Ngân hàng, Tổng hợp.
•Bước 3: Lập Tờ khai thuế GTGT cùng bảng kê mua vào, bán ra
oVào phân hệ Thuế, chọn chức năng Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) bên thanh tác nghiệp:
oChọn kỳ và năm tính thuế, tích chọn các phụ lục kèm theo tờ khai thuế GTGT, sau đó nhấn Đồng ý:
oHệ thống tự động lấy thông tin lên tờ khai và các phụ lục kèm theo, tuy nhiện vẫn cho sửa đổi, bổ sung thông tin.
oSau khi khai báo và kiểm tra thông tin trên tờ khai và phụ lục, nhấn Cất.
1. Tùy thuộc vào nhu cầu, kế toán có thể lựa chọn lập Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT), Tờ khai thuế GTGT cho dự án đầu tư (02/GTGT) hoặc Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (04/GTGT).
2. Trường hợp nếu có hóa đơn nào trong kỳ chưa đủ thông tin thì phần mềm không lấy lên bảng kê nhưng có thông báo cho NSD biết để kiểm tra lại. NSD sửa lại các thông tin còn thiếu rồi sửa lại tờ khai để phần mềm cập nhật lại số liệu
•Bước 4: Khấu trừ thuế GTGT và xác định số thuế phải nộp
oVào phân hệ Thuế, chọn chức năng Khấu trừ thuế GTGT bên thanh tác nghiệp.
oChọn tháng và năm khấu trừ, sau đó nhấn Đồng ý:
oHệ thống sẽ tự động tổng hợp các phát sinh thuế GTGT đầu vào và đầu ra phát sinh trong kỳ khấu trừ.
oNhất Cất, hệ thống sẽ tự động khấu giữa thuế đầu vào và đầu ra