Bán hàng xuất khẩu |
  
|
Bán hàng xuất khẩu |
|
Định khoản
1. Ghi nhận doanh thu bán hàng, thuế xuất khẩu
•Trường hợp 1: Trường hợp tách ngay được thuế xuất khẩu phải nộp tại thời điểm giao dịch phát sinh
Nợ các TK 111, 112, 131 (tổng giá thanh toán)
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 3333 - Thuế xuất nhập khẩu (chi tiết thuế XK)
•Trường hợp 2: Trường hợp không tách ngay được thuế xuất khẩu phải nộp tại thời điểm giao dịch phát sinh
▪Hạch toán doanh thu
Nợ TK 111, 112 131... Tổng giá thanh toán
Có TK 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
▪Xác định số thuế xuất khẩu phải nộp
Nợ TK 511 Doanh thu bán hàng
Có TK 3333 Thuế xuất, nhập khẩu
2. Ghi nhận giá vốn
Nợ TK 632 Giá vốn hàng bán
Có TK 155, 156...
3. Khi nộp thuế xuất khẩu vào ngân sách nhà nước
Nợ TK 3333 Thuế xuất, nhập khẩu
Có TK 111, 112...
Mô tả nghiệp vụ
Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng xuất khẩu, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:
1.Nhân viên kinh doanh ký kết hợp đồng bán hàng xuất khẩu với khách hàng
2.Đặt chỗ trên tàu để xếp và chuyển hàng
3.Phát hành chứng từ xuất khẩu: Hợp đồng, Hóa đơn, Tờ khai, Vận đơn, Chứng nhận xuất xứ
4.Khi hàng ra đến cảng, sẽ được làm thủ tục để thông quan
5.Khi hàng bắt đầu rời cản, bộ chứng từ cũng sẽ được gửi tới cho khách hàng.
6.Nhân viên kinh doanh thông báo cho khách hàng để theo dõi và nhận hàng
7.Yêu cầu khách hàng thanh toán sau khi đã nhận hàng
Ví dụ
Ngày 21/01/2015, doanh nghiệp bán hàng xuất khẩu cho công ty TNHH Bảo Ngọc các mặt hàng sau:
•Áo sơ mi Nam, số lượng 1000, đơn giá 18 USD
•Áo sơ mi Nữ, số lượng 1000, đơn giá 21 USD
Thuế xuất khẩu 25%, tỷ giá 21.250đ => doanh nghiệp chưa thu được tiền của khách hàng
Xem phim hướng dẫn
Tải phim hướng dẫn: Tại đây (Xem hướng dẫn tải phim)
Hướng dẫn trên phần mềm
Nghiệp vụ "Bán hàng xuất khẩu" được thực hiện trên phần mềm như sau:
•Vai trò Kế toán bán hàng: sẽ hạch toán nghiệp vụ bán hàng xuất khẩu theo các bước sau:
oBước 1: Lập chứng từ ghi nhận doanh thu bán hàng xuất khẩu
▪Trên phân hệ Bán hàng\tab Bán hàng, chọn chức năng Thêm.
▪Lựa chọn loại chứng từ cần lập là Bán hàng xuất khẩu:
▪Khai báo thông tin về chứng từ bán hàng xuất khẩu, sau đó nhấn Cất.
▪Trường hợp bán hàng xuất luôn hóa đơn: tích chọn Lập kèm hóa đơn. Sau khi chứng từ bán hàng được cất giữ, hệ thống sẽ tự động điền các thông tin về Mẫu số hóa đơn, Ký hiệu hóa đơn, Số hóa đơn, Ngày hóa đơn. Trường hợp muốn sửa lại các thông tin, kế toán nhấn Sửa để thay đổi lại các thông tin trên.
▪Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu hóa đơn cần in.
▪Trường hợp bán hàng không xuất luôn hóa đơn: bỏ tích chọn Lập kèm hóa đơn, khi đó việc xuất hóa đơn sẽ được thực hiện như sau:
▪Chọn chứng từ bán hàng cần xuất hóa đơn trên tab Bán hàng, sau đó nhấn chuột phải và chọn chức năng Lập hóa đơn hoặc nhấn đúp chuột vào chứng từ cần chọn sau đó nhấn chọn chức năng Lập hóa đơn trên thanh công cụ .
▪Khai báo thông tin về hóa đơn và thuế GTGT, sau đó nhấn Cất.
▪Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu hóa đơn cần in.
oBước 2: Lập phiếu xuất kho
▪Sau khi cất giữ xong chứng từ bán hàng xuất khẩu, nhấn chọn chức năng Lập phiếu xuất trên thanh công cụ:
▪Kiểm tra thông tin chứng từ xuất kho, sau đó nhấn Cất => hệ thống sẽ tự động chuyển thông tin chứng từ xuất kho vừa lập sang tab Nhập, xuất kho của phân hệ Kho.
Nếu khi lập chứng từ bán hàng xuất khẩu có tích chọn thông tin Kiêm phiếu xuất kho, hệ thống sẽ tự động sinh phiếu xuất ngay khi cất chứng từ bán hàng, kế toán không phải thực hiện bước này. Để biết thêm thông tin về việc lập chứng từ bán hàng kiêm phiếu xuất kho hoặc không kiêm phiếu xuất kho xem tại đây
•Vai trò Thủ kho: sẽ tiếp nhận yêu cầu xuất kho hàng bán, đồng thời thực hiện ghi sổ kho:
oVào với vai trò Thủ kho, chọn tab Đề nghị nhập, xuất kho.
oChọn chứng từ xuất kho hàng bán xuất khẩu, sau đó chọn chức năng Xem trên thanh công cụ:
oThủ kho thực hiện kiểm tra lại thông tin thực xuất so với chứng từ xuất kho => nếu sai lệch có thể ghi nguyên nhân vào phần Ghi chú.
oSau khi kiểm tra xong nhấn Ghi sổ, hệ thống sẽ tự động chuyển thông tin của chứng từ vào các báo cáo tồn kho liên quan của thủ kho.
Thủ kho có thể thực hiện ghi sổ chứng từ xuất kho ngay tại màn hình danh sách Đề nghị nhập, xuất kho bằng cách chọn chứng từ trên danh sách, sau đó chọn chức năng Ghi sổ trên thanh công cụ.