Xuất hàng cho các đơn vị (chi nhánh) hạch toán phụ thuộc
Định khoản
1. Trường hợp không ghi nhận doanh thu giữa các khâu trong nội bộ, kế toán lập Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ hoặc hóa đơn GTGT
Nợ TK 136 Phải thu nội bộ
Có TK 155, 156
2. Trường hợp doanh nghiệp ghi nhận doanh thu bán hàng cho các đơn vị trong nội bộ doanh nghiệp
Nợ TK 632 Giá vốn hàng bán
Có TK 155, 156
Mô tả nghiệp vụ
Khi có yêu cầu xuất hàng cho các đơn vị hạch toán phụ thuộc để bán, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:
Căn cứ vào lệnh điều động nội bộ của công ty về việc chuyển hàng cho các đơn vị trực thuộc hoặc cửa hàng ở khác địa phương, bộ phận chịu trách nhiệm sẽ lập đề nghị xuất kho hàng hóa
Kế toán kho lập Phiếu xuất kho, sau đó chuyển Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt
Căn cứ vào Phiếu xuất kho, Thủ kho xuất kho hàng hoá
Thủ kho ghi sổ kho, còn kế toán ghi sổ kế toán kho.
Bộ phận đề xuất nhận hàng, sau đó vận chuyển tới các đơn vị hạch toán phụ thuộc
Ví dụ
Ngày 21/01/2017 chuyển hàng cho cửa hàng Quang Minh ở Bắc Giang, công ty sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ để chuyển hàng
Tủ lạnh Hitachi 110lít, số lượng 10, đơn giá 8.000.000đ
Tủ lạnh Hitachi 60lít, số lượng 10, đơn giá 4.000.000đ
Nghiệp vụ "Xuất hàng cho các chi nhánh hạch toán phụ thuộc" được thực hiện trên phần mềm như sau:
Tại chi nhánh chuyển hàng:
Vào phân hệ Kho\tab Nhập, xuất kho, chọn chức năng Thêm\Xuất kho.
Chọn loại phiếu xuất kho là Xuất hàng cho chi nhánh khác.
Khai báo thông tin phiếu xuất kho, nhấn Cất.
Nhấn chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
Lưu ý:
1. Với các phiếu xuất kho dành cho các đơn vị hạch toán phụ thuộc, thông tin về số phiếu xuất sẽ phải được quản lý giống như số hóa đơn. Vì thế, nếu doanh nghiệp không sử dụng phần mềm để in hóa đơn thì sẽ phải tự nhập tay thông tin: Số chứng từ, Ký hiệu, Mẫu số. Còn nếu doanh nghiệp sử dụng phần mềm để tự in hóa đơn thì sẽ sử dụng chức năng Cấp số chứng từ trên thanh công cụ (để cấp được số chứng từ doanh nghiệp phải thông báo phát hành với cơ quan thuế => xem hướng dẫn chi tiết tại nghiệp vụ Tạo và thông báo phát hành hóa đơn tự in (hoặc điện tử) riêng của doanh nghiệp trên phân hệ Quản lý phát hành hóa đơn).
2. Trường hợp Thủ kho có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi phiếu xuất hàng cho chi nhánh khác được lập, chương trình sẽ tự động sinh phiếu xuất kho trên tab Đề nghị nhập, xuất kho của Thủ kho. Thủ kho hiện việc ghi sổ phiếu xuất kho vào sổ kho.
Tại chi nhánh nhận hàng:
Vào phân hệ Kho\tab Nhập, xuất kho, chọn chức năng Thêm\Nhập kho.
Chọn loại phiếu nhập kho là Khác (NVL thừa, HH thuê gia công).
Nhấn Tiện ích\Lập phiếu nhập từ phiếu xuất hàng của chi nhánh khác chuyển đến.
Thiết lập điều kiện tìm kiếm phiếu xuất hàng của chi nhánh khác, sau đó nhấn Lấy dữ liệu.
Chọn phiếu xuất hàng của chi nhánh khác chuyển đến, sau đó nhấn Đồng ý.
Hệ thống sẽ tự động lấy thông tin hàng hóa từ phiếu xuất kho sang phiếu nhập kho.
Sau khi khai báo xong chứng từ nhập kho, nhấn Cất.
Nhấn chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu nhập kho cần in.
Lưu ý:
1. Thủ kho có thể thực hiện ghi sổ chứng từ nhập kho đối với các vật tư, hàng hóa được xuất từ các chi nhánh hạch toán phụ thuộc ngay tại màn hình danh sách Đề nghị nhập, xuất kho bằng cách chọn chứng từ trên danh sách, sau đó chọn chức năng Ghi sổ trên thanh công cụ.
2. Trường hợp Thủ kho có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi phiếu nhập kho hàng từ chi nhánh khác xuất đến được lập, chương trình sẽ tự động sinh phiếu nhập kho trên tab Đề nghị nhập, xuất kho của Thủ kho. Thủ kho thực hiện việc ghi sổ phiếu nhập kho vào sổ kho.
