1. Trường hợp giá trị còn lại đối với TSCĐ đem đi góp vốn nhỏ hơn giá trị do các bên đánh giá lại
Nợ TK 221 Đầu tư vào công ty con
Nợ TK 214 Hao mòn TSCĐ
Có TK 211, 213, 217
Có TK 711 Thu nhập khác (Phần chênh lệch đánh giá tăng)
2. Trường hợp giá trị còn lại của tài sản đem đi góp vốn lớn hơn giá trị do các bên đánh giá lại
Nợ TK 221 Đầu tư vào công ty con
Nợ TK 214 Hao mòn TSCĐ
Nợ TK 811 Chi phí khác (Phần chênh lệch đánh giá giảm)
Có TK 211, 213, 217
2. Mô tả nghiệp vụ
Khi phát sinh nghiệp vụ mang TSCĐ đi góp vốn vào công ty con, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:
Thành lập hội đồng đánh giá gồm đại diện các bên góp vốn để định giá lại TSCĐ mang đi góp vốn
Sau định giá được TSCĐ mang đi góp vốn, kế toán lập biên bản giao nhận TSCĐ
Sau khi giao TSCĐ cho bên nhận góp vốn, đại diện các bên giao, bên nhận ký vào Biên bản giao nhận TSCĐ
Căn cứ vào Biên bản định
đánh giá TSCĐ, Biên bản giao nhận TSCĐ... kế toán hạch toán và ghi giảm
TSCĐ trên sổ TSCĐ. Đồng thời hạch toán chênh lệch giữa giá trị TSCĐ theo
đánh giá của hội đồng đánh giá với giá trị còn lại của TSCĐ trên sổ kế
toán
3. Hướng dẫn trên phần mềm
Bước 1: Ghi giảm TSCĐ mang đi đầu tư vào công ty con
Vào phân hệ Tài sản\tab Ghi giảm, chọn chức năng Thêm.
Chọn lý do ghi giảm là Góp vốn vào công ty con.
Tab Tài sản: khai báo thông tin tài sản bị ghi giảm, đồng thời chọn lại thông tin TK xử lý giá trị còn lại là TK221.
Tab Hạch toán: ghi nhận bút toán ghi giảm TSCĐ do góp vốn vào công ty con.
Nhấn Cất.
Bước 2: Hạch toán chênh lệch giá trị tài sản mang đi góp vốn vào công ty con (nếu có)
Vào phân hệ Tổng hợp\tab Chứng từ nghiệp vụ khác, chọn chức năng Thêm\Chứng từ nghiệp vụ khác.
