Nợ TK 211 Giá trị hợp lý của TSCĐ tại thời điểm phát hiện thừa Có TK 3381Tài sản thừa chờ xử lý
Xử lý TSCĐ thừa căn cứ vào biên bản xử lý
Nợ TK 3381Tài sản thừa chờ xử lý Có TK 3388Phải trả, phải nộp khác (xác định được đối tượng phải trả) Có TK 411Vốn đầu tư của chủ sở hữu Có TK 711Thu nhập khác
2. Trường hợp kiểm kê phát hiện thiếu
Ghi nhận TSCĐ thiếu sau kiểm kê
Nợ TK 1381Giá trị còn lại của TSCĐ Nợ TK 214Khấu hao lũy kế Có TK 211Nguyên giá
Xử lý TSCĐ thiếu
Nợ TK 111, 112Được bồi thường bằng tiền Nợ TK 138Xác định được đối tượng phải thu Nợ TK 334Trừ vào lương của người lao động Nợ TK 411Nếu được phép ghi giảm vốn Nợ TK 811Nếu doanh nghiệp chịu tổn thất Có TK 138Phải thu khác (1381).
2. Mô tả nghiệp vụ
Khi có yêu cầu kiểm kê
TSCĐ từ Ban lãnh đạo công ty, hoặc các bộ phận liên quan, bộ phận kế
toán sẽ phát sinh một số hoạt động sau:
Thành lập hồi đồng kiểm kê gồm kế toán TSCĐ, trưởng bộ phận sử dụng, kế toán trưởng hoặc Giám đốc
Tiến hành kiểm kê sự tồn tại
của TSCĐ, chất lượng hiện thời (hoạt động tốt, bị hỏng) và tình trạng
sử dụng (đang sử dụng, không sử dụng) của từng TSCĐ. Đối với TSCĐ bị
hỏng hoặc bị mất thì cần tìm nguyên nhân xử lý
Căn cứ vào trạng sử dụng của TSCĐ, trưởng ban kiểm kê ra quyết định xử lý các TSCĐ mất, hỏng
Căn cứ vào quyết định xử lý, kế toán TSCĐ hạch toán và ghi sổ TSCĐ
3. Hướng dẫn trên phần mềm
Bước 1: Thành lập hội đồng kiểm kê và lập kế hoạch kiểm kê
Để
phục vụ cho công tác Quyết toán báo cáo tài chính, vào cuối kỳ Kế toán
đơn vị phải thành lập hội đồng kiểm kê và lập kế hoạch kiểm kê toàn bộ
tài sản, nguồn vốn hiện có theo đúng quy định:
Xem các quy định và quy trình thực hiện kiểm kê tại đây.
Tải mẫu Quyết định thành lập hồi đồng kiểm kê và Kế hoạch kiểm kêtại đây.
Bước 2: Thực hiện Kiểm kê TSCĐ
Sau khi kiểm kê, nếu có chênh lệch giữa kết quả kiểm kê và số liệu trên sổ sách. Kế toán cần thực hiện:
Kiểm tra lại số liệu trên sổ sách, nếu có sai sót thì chỉnh sửa lại cho đúng. Xem các sai sót thường gặp khi hạch toán kế toán TSCĐ và cách xử lý tại đây.
Nếu không phát hiện sai sót khi hạch toán kế toán thì ghi nhận kết quả kiểm kê như sau:
1. Vào phân hệ Tài sản cố định, chọn Kiểm kê (hoặc vào tab Kiểm kê, nhấn Thêm).
2. Chọn mốc thời gian cần kiểm kê, sau đó nhấn Đồng ý.
3. Nhập kết quả kiểm kê.
Tab Tài sản:
chương trình đã
tự động liệt kê danh sách các TSCĐ đang được quản lý trên sổ theo
dõi
TSCĐ tính đến ngày thực hiện kiểm kê. Kế toán sẽ cập nhật kết quả
kiểm
kê thực tế (còn tồn hay đã mất, còn hoạt động hay bị
mất/hỏng) và đưa ra kiến nghị xử lý cho các TSCĐ phát sinh vấn đề khi
kiểm kê.
Tab Thành viên tham gia:
khai báo các thành viên tham gia vào hoạt động kiểm kê TSCĐ. => Sử
dụng chức năng chuột phải để thêm hoặc xoá thông tin về thành viên tham
gia.
Tab Kết quả xử lý: khai báo kết luận sau khi thực hiện kiểm kê.
4. Nhấn Cất.
5. Nhấn In để in Biên bản kiểm kêtài sản cố định, sau đó chuyển cho các đối tượng có liên quan ký xác nhận và lưu trữ lại theo quy định.
Bước 3: Xử lý kết quả kiểm kê
Nếu có chênh lệch giữa số lượng kiểm kê thực tế và số lượng trên sổ theo dõi TSCĐ, kế toán xử lý như sau:
1. Với những tài sản phát hiện bị mất hoặc hỏng sau khi kiểm kê, Kế toán sẽ chọn chức năng Ghi giảm để xử lý tài sản bị mất, hỏng.
2. Với những tài sản phát hiện thừa sau khi kiểm kê, Kế toán sẽ vào phân hệ Tài sản cố định\tab Ghi tăng để thực hiện ghi tăng TSCĐ như ghi tăng một tài sản mới mua với nguồn gốc hình thành là Phát hiện thừa khi kiểm kê. Xem hướng dẫn tại đây.
Bước 4: Tổng hợp kết quả kiểm kê
Sau khi thực hiện kiểm kê tất cả các
tài sản, nguồn vốn trong đơn vị theo quy định, Kế toán tổng hợp toàn bộ kết quả kiểm kê tài sản,
nguồn vốn của Doanh nghiệp (bao gồm kết quả kiểm kê TSCĐ) vào Báo cáo
tổng hợp kết quả kiểm kê.
Tải mẫu Báo cáo tổng hợp kết quả kiểm kê tại đây.
