1. Định khoản

Nợ TK 33311           Thuế GTGT đầu ra Nợ TK 3332             Thuế tiêu thụ đặc biệt Nợ TK 3333             Thuế xuất, nhập khẩu Nợ TK 3334             Thuế thu nhập doanh nghiệp Nợ TK 3335             Thuế thu nhập cá nhân Nợ TK 3336             Thuế tài nguyên Nợ TK 3337             Thuế nhà đất, tiền thuê đất Nợ TK 3338             Thuế Bảo vệ môi trường và các loại thuế khác Nợ TK 3339             Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác Có TK 111         Tiền mặt (1111, 1112)

2. Mô tả nghiệp vụ

Khi công ty phát sinh các nghiệp vụ nộp: thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt... thường phát sinh các hoạt động sau: Căn cứ vào Tờ khai thuế GTGT, TNDN, TNCN, TTĐB, thuế môn bài... kế toán thuế yêu cầu chi tiền nộp thuế. Kế toán thanh toán lập Phiếu chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt. Thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi đã được duyệt thực hiện xuất quỹ tiền mặt và ghi sổ quỹ Kế toán thuế nhận tiền và nộp thuế vào tài khoản của cơ quan thuế. Còn kế toán thanh toán thì căn cứ vào Phiếu chi có chữ ký của thủ quỹ và người nhận tiền để ghi sổ kế toán tiền mặt.

3. Các bước thực hiện

Nghiệp vụ "Nộp thuế GTGT, TNDN, TTĐB, thuế môn bài... bằng tiền mặt" chỉ thực hiện được khi trên phần mềm đã phát sinh các chứng từ hạch toán chi phí thuế GTGT, TNDN, TTĐB, thuế môn bài... Nghiệp vụ này được thực hiện trên phần mềm như sau: Vào phân hệ Quỹ\tab Thu, chi tiền, chọn chức năng Thêm\Nộp thuế. Chọn loại thuế là Thuế khác và nhập Ngày nộp thuế. Tích chọn khoản thuế phải nộp và nhấn Nộp thuế => Phần mềm tự động sinh ra chứng từ Phiếu chi nộp thuế khác. Kiểm tra chứng từ, sau đó nhấn Cất. Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu chi cần in. Lưu ý: Trường hợp Thủ quỹ có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi phiếu chi nộp các khoản thuế GTGT, TNDN, TTĐB... được lập, chương trình sẽ tự động sinh ra phiếu chi trên tab Đề nghị thu, chi của Thủ quỹ. Thủ quỹ sẽ thực hiện ghi sổ phiếu chi vào sổ quỹ.