Làm thế nào khi xuất hàng hóa mang đi biếu, tặng, sử dụng nội bộ (không phục vụ HĐSXKD)?

Mục lục

Xem phim hướng dẫn

Tải phim hướng dẫn: Tại đây (Xem hướng dẫn tải phim)

1. Định khoản

1. Hạch toán khi xuất hàng hóa biếu tặng, sử dụng nội bộ

Nợ TK 641 .(Thông tư 200)
Nợ TK 642 .(Thông tư 133)
Nợ TK 242, 211
. Có TK 156 Hàng hóa

2. Hạch toán thuế GTGT

Nợ TK 133 (Thông tư 200 – theo Khoản h và i, Mục 3, Điều 91, Thông tư 200/2014/TT-BTC)
Nợ TK 642 (Thông tư 133 – theo hướng dẫn phần Tài khoản 642, mục 3.13 và 3.15, Thông tư 133/2016/TT-BTC)
. Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp

2. Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh xuất hàng hóa đi biếu tặng (không thu tiền, không kèm theo các điều kiện khác…); tiêu dùng nội bộ…

Căn cứ thực tế phát sinh, bộ phận có nhu cầu sẽ lập đề nghị xuất kho hàng hóa
Kế toán kho lập Phiếu xuất kho, sau đó chuyển Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt
Căn cứ vào Phiếu xuất kho, Thủ kho xuất kho hàng hoá
Thủ kho ghi sổ kho, còn kế toán ghi sổ kế toán kho.
Bộ phận đề xuất nhận hàng, sau đó đem đi biếu, tặng hoặc đưa vào sử dụng
Kế toán ghi nhận doanh thu, chi phí bán hàng nội bộ

3. Hướng dẫn trên phần mềm

Nghiệp vụ “Xuất kho hàng bán đem đi biếu, tặng hoặc đưa vào sử dụng ngay” được thực hiện trên phần mềm như sau:

Bước 1: Lập Phiếu xuất kho

Vào phân hệ Kho\tab Nhập, xuất kho, chọn chức năng Thêm\Xuất kho.
Chọn loại phiếu xuất kho là Khác (Xuất sử dụng, góp vốn, …).
Khai báo chứng từ xuất kho.
Ghi nhận lại bút toán hạch toán Giá vốn của hàng xuất biếu tặng, tiêu dùng nội bộ:

Nợ TK 641 (Thông tư 200)
Nợ TK 642 (Thông tư 133)
. Có TK 15x Hàng hóa

Sau đó nhấn Cất. Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu xuất kho cần in.

Lưu ý:

Trường hợp Thủ kho có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi phiếu xuất hàng mang đi biếu, tặng, sử dụng nội bộ được lập, chương trình sẽ tự động sinh phiếu xuất kho trên tab Đề nghị nhập, xuất kho của Thủ kho. Thủ kho thực hiện việc ghi sổ phiếu xuất kho vào sổ kho.
Cách xác định Đơn giá vốn của VTHH trên phiếu xuất kho, xem tại đây

Bước 2: Lập và xuất hóa đơn GTGT

Vào phân hệ Bán hàng \ tab Hóa đơn \ nhấn Thêm \ Hóa đơn

Chọn loại Hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ trong nước và khai báo các thông tin chung của hóa đơn
Tại tab Hàng tiền, bạn khai báo thông tin Hàng hóa xuất biếu tặng, sử dụng nội bộ

Với dòng ghi chú (Xuất hàng tiêu dùng nội bộ): bạn tạo 1 mã VTHH có tính chất Chỉ là diễn giải

Sau khi khai báo xong, bạn nhấn Cất và Phát hành hóa đơn.

Bước 3: Hạch toán Thuế GTGT

- Vào phân hệ Tổng hợp \ tab Chứng từ nghiệp vụ khác \ nhấn Thêm
- Tab Hạch toán: hạch toán Tiền thuế GTGT của Hàng hóa mang đi xuất biếu tặng, sử dụng nội bộ: