Cách kê khai hóa đơn GTGT khi Hóa đơn gốc (HĐ bị điều chỉnh/thay thế) và hóa đơn điều chỉnh/thay thế phát sinh khác kỳ

Từ MISA SME 2022 – R19, chương trình cho phép chọn hóa đơn thay thế/điều chỉnh phát sinh khác kỳ với HĐ sai sót (phát sinh trước ngày lập tờ khai lần đầu) lên tờ khai thuế GTGT lần đầu của kỳ phát sinh hóa đơn sai sót.

Lưu ý: Chỉ áp dụng đối với mẫu tờ khai thuế GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Cụ thể, khi phát hiện hóa đơn sai sót và đã lập hóa đơn thay thế/điều chỉnh trước kỳ hạn lập tờ khai thuế GTGT, người dùng có thể kê khai luôn hóa đơn điều chỉnh/thay thế lên tờ khai lần đầu của kỳ phát sinh hóa đơn sai sót.

Cùng ví dụ trên:

Ngày 31/05, phát sinh hóa đơn gốc số HĐ81 và HĐ82 – Cùng số tiền 11 triệu (gồm VAT 10%). Đến ngày 05/06, kế toán phát hiện HĐ81 và HĐ82 sai sót. Kế toán hủy HĐ81và lập hóa đơn thay thế HĐ83 – Số tiền đúng 16.5 triệu (gồm VAT 10%). Đồng thời, lập hóa đơn điều chỉnh HĐ88 cho HĐ82 do sai đơn giá – Điều chỉnh tăng 5.5 triệu.

Ngày 10/06, kế toán lập tờ khai thuế GTGT lần đầu –  Kỳ khai thuế tháng 5. Cách xử lý số liệu trên bảng kê HHDV bán ra như sau:

• • Hóa đơn gốc HĐ81 (HĐ hủy): Kê lên bảng kê với số tiền bằng 0
  • Hóa đơn gốc HĐ82 (HĐ bị điều chỉnh): Kê đúng giá trị doanh thu chưa thuế là 10 triệu, Tiền thuế GTGT là 1 triệu.
  • Hóa đơn thay thế HĐ83: Kê đúng số tiền là 16.5 triệu.
  • Hóa đơn điều chỉnh HĐ88: Kê phần chênh lệch tăng là 5.5 triệu.

Cách thực hiện trên phần mềm:

• Khi lập tờ khai thuế GTGT lần đầu, trên giao diện bảng kê hóa đơn HHDV bán ra, nhấn Chọn HĐ thay thế/điều chỉnh. Tại đây người dùng tiếp tục:
  • Chọn phạm vi tìm kiếm hóa đơn. Nhấn Lấy dữ liệu.
  • Tích chọn các hóa đơn thay thế/điều chỉnh cần lấy lên tờ khai.
  • Nhấn Đồng ý

• Chương trình tự động lấy lên số liệu liên quan đến từng loại hóa đơn như sau:

• • Lấy lên hóa đơn gốc bị hủy có số tiền bằng 0. Đồng thời cũng lấy lên hóa đơn thay thế cho hóa đơn này thể hiện đầy đủ giá trị tiền và nội dung ghi chú “Thay thế cho hóa đơn…”
  • Lấy lên đầy đủ giá trị của hóa đơn bị điều chỉnh và hóa đơn điều chỉnh như bình thường.

Cùng ví dụ trên:

Ngày 31/05, phát sinh hóa đơn gốc số HĐ81 và HĐ82 – Cùng số tiền 11 triệu (gồm VAT 10%). Đến ngày 05/06, kế toán phát hiện HĐ81 và HĐ82 sai sót. Kế toán hủy HĐ81và lập hóa đơn thay thế HĐ83 – Số tiền đúng 16.5 triệu (gồm VAT 10%). Đồng thời, lập hóa đơn điều chỉnh HĐ88 cho HĐ82 do sai đơn giá – Điều chỉnh tăng 5.5 triệu.

Ngày 10/06, kế toán lập tờ khai thuế GTGT kỳ tháng 5: Kê hóa đơn sai sót (HĐ gốc) lên tờ khai lần đầu, kê hóa đơn thay thế/điều chỉnh vào tờ khai bổ sung.

Cách xử lý số liệu trên bảng kê thuế GTGT lần đầu và tờ khai bổ sung kỳ tháng 5 như sau:

• Tờ khai thuế GTGT lần đầu: Kê lên bảng kê đúng số tiền trên cả 2 hóa đơn HĐ81 và HĐ82 (Số tiền 11 triệu)
• Tờ khai bổ sung thuế GTGT: Căn cứ vào HĐ thay thế/điều chỉnh, kế toán chỉnh sửa lại các chỉ tiêu liên quan trên tờ khai bổ sung cho chính xác.

Cách thực hiện trên phần mềm:

1. Kê hóa đơn gốc (HĐ có sai sót) lên bảng kê bán ra của tờ khai thuế GTGT lần đầu

• Trên bảng kê HHDV bán ra, chương trình đang lấy lên số liệu như sau:
  • Lấy lên hóa đơn sai sót (HĐ gốc bị hủy) với số tiền bằng 0. Đồng thời cũng lấy lên hóa đơn thay thế cho hóa đơn này thể hiện đầy đủ giá trị tiền và nội dung ghi chú “Hóa đơn thay thế cho HĐ số…”
  • Lấy lên đầy đủ giá trị của hóa đơn bị điều chỉnh và hóa đơn điều chỉnh như bình thường.

• Như vậy, người dùng cần nhập tay lại đúng số tiền trên HĐ đối với hóa đơn sai sót (HĐ bị thay thế).

2. Lập tờ khai bổ sung – Điều chỉnh lại các chỉ tiêu trên tờ khai cho chính xác.

• Trên giao diện lập tờ khai bổ sung, người dùng nhấn Xem HĐ điều chỉnh/thay thế để xem nhanh số liệu cần kê khai bổ sung/điều chỉnh trên chỉ tiêu [32], [33] liên quan.

• Từ đó, điều chỉnh lại các chỉ tiêu trên tờ khai cho chính xác.