Bổ sung thông báo lập biên bản thay thế/điều chỉnh khi lập hóa đơn thay thế/điều chỉnh

Mục lục

1. Tổng quan

Mục đích: Bài viết giúp Anh/Chị nắm tổng quan về quy định bắt buộc lập biên bản thỏa thuận trước khi thực hiện điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2023/NĐ-CP, cũng như cách phần mềm MISA SME hỗ trợ cảnh báo và hướng dẫn lập biên bản.
Nội dung bài viết gồm:

Quy định pháp lý về lập biên bản điều chỉnh/thay thế hóa đơn
Cảnh báo trên phần mềm khi lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế mà chưa có biên bản
Hướng dẫn lập biên bản điều chỉnh và biên bản thay thế hóa đơn

Phạm vi áp dụng: Kế toán, Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử, Quản trị hệ thống

2. Căn cứ pháp lý

Xuất phát từ việc thay đổi quy định tại Nghị định 70/2023/NĐ-CP:
- Bắt buộc lập biên bản thay thế/điều chỉnh trước khi điều chỉnh/thay thế hóa đơn: Trước khi điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai theo quy định tại điểm b khoản này, đối với trường hợp người mua là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai; trường hợp người mua là cá nhân thì người bán phải thông báo cho người mua hoặc thông báo trên website người bán.
- Không lập TBSS đối với trường hợp thay thế/điều chỉnh hóa đơn:
  - Khoản 3: Trường hợp người bán thực hiện thông báo với Cơ quan Thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT quy định tại điểm a khoản 1, Điều này thì cổng thông tin điện tử của Cơ quan Thuế tự động thông báo về việc tiếp nhận theo Mẫu số 01/TB-HĐSS Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định này.
  - Điểm a Khoản 1: Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với Cơ quan Thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này.
Theo đó, chương trình cần có cảnh báo khi lập hóa đơn điều chỉnh, thay thế nhưng chưa lập biên bản thỏa thuận về việc thay thế, điều chỉnh hóa đơn.

3. Phần mềm đáp ứng

Bước 1: Điều chỉnh hóa đơn

- Khi lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế mà chưa lập biên bản thỏa thuận về việc điều chỉnh/thay thế hóa đơn, chương trình hiển thị cảnh báo: “Theo quy định, trước khi điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai….“