Làm thế nào khi ghi tăng phần mềm cảnh báo “CCDC có số kỳ phân bổ bằng 1 nhưng chứng từ nguồn gốc hình thành đang hạch toán vào TK242”

Theo hướng dẫn tại Thông tư 200, Thông tư 133 về tài khoản 242: “Tài khoản này dùng để phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của nhiều kỳ kế toán và việc kết chuyển các khoản chi phí này vào chi phí sản xuất kinh doanh của các kỳ kế toán sau”.
Như vậy, chỉ các chi phí được phân bổ cho nhiều kỳ (số kỳ phân bổ >= 2) mới được hạch toán vào tài khoản 242. Trường hợp số kỳ phân bổ là 1 thì phải hạch toán trực tiếp vào các tài khoản chi phí như 641, 642,…

Bước 1: Kiểm tra số kỳ phân bổ và TK Nợ ở tab Nguồn gốc hình thành trên chứng từ ghi tăng.

• Trường hợp Ghi tăng CCDC: Tại tab Nguồn gốc hình thành, kiểm tra tại cột TK Nợ để biết chứng từ nào đang hạch toán Nợ TK 242.

• Trường hợp Ghi tăng CCDC hàng loạt: Kiểm tra cột Số kỳ phân bổ và TK phân bổ để biết chứng từ nào đang hạch toán Nợ TK 242 nhưng lại có số kỳ phân bổ là 1.

Bước 2: Mở chứng từ lên kiểm tra

• Nếu lựa chọn phân bổ CCDC trong 1 kỳ thì sửa lại tài khoản hạch toán từ Nợ TK 242 thành Nợ TK chi phí như: Nợ TK 641, 642… theo đúng nghiệp vụ thực tế phát sinh.

• Nếu lựa chọn phân bổ CCDC trong nhiều kỳ thì sửa lại Số kỳ phân bổ trên chứng từ ghi tăng CCDC cho đúng.