Hạch toán và kê khai Hóa đơn điều chỉnh GIẢM đầu vào do sai sót

Trường hợp 1: Nếu thời điểm nhận hoá đơn HÀNG VẪN CÒN TỒN và CHỈ GIẢM GIÁ TRỊ (tức là KHÔNG giảm Số lượng)

Hạch toán giảm Giá trị tồn kho và giảm Tiền thuế GTGT đầu vào trong chứng từ Giảm giá hàng mua

Lưu ý: Tại tab Hoá đơn, bạn nhập tay thông tin của Hoá đơn điều chỉnh giảm vào (Ký hiệu HĐ, Số HĐ, Ngày HĐ)

Trường hợp 2: Nếu thời điểm nhận hoá đơn HÀNG VẪN CÒN TỒN và VỪA GIẢM GIÁ TRỊ, VỪA GIẢM SỐ LƯỢNG

Bước 1: Hạch toán giảm Giá trị tồn kho và giảm Tiền thuế GTGT đầu vào trong chứng từ Giảm giá hàng mua

Lưu ý: Tại tab Hoá đơn, bạn nhập tay thông tin của Hoá đơn điều chỉnh giảm vào (Ký hiệu HĐ, Số HĐ, Ngày HĐ)

Bước 2: Hạch toán giảm Số lượng tồn kho bằng thao tác Kiểm kê kho, xem tại đây

Trên chứng từ Kiểm kê kho:

• Tích vào mục Kiểm kê giá trị
• Cột Số lượng Theo kiểm kê: gõ số lượng còn lại sau khi đã giảm
• Cột Giá trị Theo kiểm kê: gõ lại giá trị bằng với cột Giá trị Theo sổ kế toán (mục đích để khi Tính giá xuất kho, phần mềm sẽ không cập nhật thêm giá trị cho PXK từ kiểm kê)
• Cất lại và nhấn Lập PX để sinh chứng từ Phiếu xuất kho từ kiểm kê.

Trường hợp 3: Nếu thời điểm nhận hoá đơn HÀNG ĐÃ BÁN HẾT

Lập chứng từ Giảm giá hàng mua hạch toán giảm Giá vốn hàng bán và giảm Tiền thuế GTGT đầu vào. Xem hướng dẫn chi tiết tại đây

Một số lưu ý trên chứng từ Giảm giá hàng mua trong trường hợp này:

• • Không tích vào ô Giảm giá trị hàng nhập kho
  • Tab Hóa đơn: Nhập các thông tin của Hoá đơn điều chỉnh (Mẫu số HĐ, Ký hiệu HĐ, Số HĐ, Ngày HĐ)
  • Nhập các thông tin chi tiết (Hàng hoá, Giá trị, % thuế, Tiền thuế, TK thuế,… )
  • Hạch toán giảm Giá vốn: Nợ TK 331,11x  / Có TK 632

Hóa đơn điều chỉnh đối với trường hợp sai về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì: Người mua khai bổ sung vào kỳ phát sinh hóa đơn bị điều chỉnh.

Trường hợp 1: Kỳ có hóa đơn bị điều chỉnh Chưa lập tờ khai thuế

Kê khai hóa đơn điều chỉnh vào tờ khai lần đầu của kỳ hóa đơn bị điều chỉnh

Cách kê khai như sau:

• Nếu Hóa đơn điều chỉnh cùng kỳ với hóa đơn gốc (Hóa đơn bị điều chỉnh) => Khi lập tờ khai lần đầu của kỳ bị điều chỉnh, chương trình sẽ tự kê hóa đơn điều chỉnh lên,
• Nếu Hóa đơn điều chỉnh không cùng kỳ với hóa đơn gốc (Hóa đơn bị điều chỉnh) =>Khi lập tờ khai thuế lần đầu của kỳ bị điều chỉnh, chương trình sẽ không tự kê hóa đơn điều chỉnh lên, người dùng cần chọn thêm. Xem hướng dẫn tại đây.

Trường hợp 2: Kỳ có hóa đơn điều chỉnh Đã kê khai thuế 

Kê khai hóa đơn điều chỉnh vào tờ khai điều chỉnh của kỳ hóa đơn bị điều chỉnh bằng cách ghi giảm các chỉ tiêu [23] [ 24] [25].