1. Tổng quan
Phạm vi áp dụng: Kế toán, người lập tờ khai thuế GTGT
2. Căn cứ pháp lý
Căn cứ hướng dẫn tại mục Ghi chú của Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 30 tháng 6 năm 2026 của Bộ trưởng Bộ Tài chính thì có hướng dẫn cách kê khai chỉ tiêu 37 và 38 như sau:
- Khi có phát sinh hóa đơn đầu vào bị bỏ sót (kê khai sót, chưa kê khai hóa đơn đầu vào này vào kỳ gốc, kỳ phát sinh hóa đơn đầu vào) thì sẽ không lập tờ khai bổ sung tờ khai thuế kỳ gốc và không thực hiện kê khai vào chỉ tiêu [23], [24], [25] nếu không làm tăng số thuế phải nộp hoặc không làm giảm số thuế được hoàn; thực hiện kê khai số thuế GTGT đầu vào trên hóa đơn bị bỏ sót đó vào chỉ tiêu [38] nếu hóa đơn quên làm tăng số thuế GTGT khấu trừ chuyển kỳ sau hoặc làm giảm số thuế phải nộp, kê vào chỉ tiêu 37 nếu hóa đơn quên làm giảm số thuế GTGT khấu trừ chuyển kỳ sau của tháng, quý phát hiện sót
Nếu vẫn muốn kê hóa đơn bị bỏ sót vào kỳ Tháng/Quý/Năm hiện tại thì nên liên hệ cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn
3. Cách xử lý
Trường hợp 1: Khai bổ sung vào kỳ phát sinh sót (Áp dụng khi sai sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc làm giảm số thuế được hoàn của tháng/quý phát sinh)Xảy ra khi do sai sót kỳ đó lẽ ra phải nộp nhiều thuế hơn, nhưng doanh nghiệp đã kê khai thiếu, quên chưa kê khai Các bước thực hiện như sau: Bước 1: Vào Nghiệp vụ/Thuế, chọn TT80 – Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT). Bước 2: Tích chọn Kỳ tính thuế/ Chọn Tờ khai bổ sung. Nhấn Đồng ý.
Bước 3: Trên tờ khai bổ sung, sửa theo nguyên tắc Sai ở chỉ tiêu nào thì sửa số liệu đúng ở chỉ tiêu đó. Bước 4: Nhấn Tổng hợp KHBS. Chương trình tự động tổng hợp số liệu điều chỉnh trên Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh/ nhấn Cất. Bước 5: Thực hiện nộp số thuế phải nộp tăng thêm, số thuế chậm nộp (nếu có) hoặc theo dõi thu hồi số thuế đã hoàn (nếu có). Chi tiết cách lập tờ khai bổ sung tại đây Trường hợp 2: Khai tại kỳ phát hiện sai sót (Áp dụng khi sai sót không làm tăng số thuế phải nộp mà chỉ làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng/giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau)Sai sót không ảnh hưởng nghĩa vụ thuế phải nộp của kỳ phát sinh, mà chỉ làm thay đổi số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau. Bước 1: Mở tờ hóa đơn quên chưa kê khai lên/ tại cột nhóm HHDV mua vào bỏ trống hoặc chọn nhóm 5 để không đưa hóa đơn này lên bảng kê mua vào hiện tại, vì không kê vào chỉ tiêu 23, 24, 25 trên tờ khai Bước 2: Vào Nghiệp vụ/Thuế chọn TT80 – Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)/ Chọn kỳ tính thuế hiện tại (kỳ phát hiện sót). Bước 3: Điền giá trị thuế của hóa đơn bỏ sót vào:
|
024 3795 9595
https://www.misa.vn/
