Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh

Mục đích: Hướng dẫn lập chứng từ kết chuyển cuối kỳ để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trên phần mềm, bao gồm kết chuyển doanh thu, chi phí và lãi lỗ (các đầu tài khoản từ đầu 6 đến 9 trừ các đầu tài khoản 62x kết chuyển khi tính giá thành)
Nội dung:

• Quy định định khoản kết chuyển cuối kỳ
• Hướng dẫn thao tác trên phần mềm

Phạm vi áp dụng: Kế toán tổng hợp, kế toán viên, cán bộ tài chính doanh nghiệp

• Kết chuyển lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái:
  Nợ TK 413      Chênh lệch tỷ giá hối đoái
  Có TK 515   Doanh thu hoạt động tài chính
• Kết chuyển lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái:
  Nợ TK 635     Chi phí tài chính
  Có TK 413   Chênh lệch tỷ giá hối đoái
• Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu (TT200):
  Nợ TK 511     Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
  Có TK 521   Các khoản giảm trừ doanh thu
• Cuối kỳ kết chuyển doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác:
  Nợ TK 511     Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
  Nợ TK 515     Doanh thu hoạt động tài chính
  Nợ TK 711    Thu nhập khác
  Có TK 911 Xác định kết quả kinh doanh
• Cuối kỳ kết chuyển giá vốn hàng hóa, chi phí tài chính, chi phí khác, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp:
  Nợ TK 911    Xác định kết quả kinh doanh
  Có TK 632 Giá vốn hàng bán
  Có TK 635 Chi phí tài chính
  Có TK 811 Chi phí khác
  Có TK 641 Chi phí bán hàng
  Có TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
  Có TK 6421, 6422 (Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp TT133)
• Cuối kỳ kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp:
  Nợ TK 911    Xác định kết quả kinh doanh
  Có TK 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
• Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ:
  • Nếu lãi:
    Nợ TK 911    Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 421 Lợi nhuận chưa phân phối
  • Nếu lỗ:
    Nợ TK 421       Lợi nhuận chưa phân phối
    Có TK 911 Xác định kết quả kinh doanh

3.1. Khai báo các cặp tài khoản kết chuyển cuối kỳ (nếu có đặc thù) Bước 1: Vào Danh mục\Tài khoản\Tài khoản kết chuyển, chọn chức năng Thêm. Bước 2: Khai báo cặp tài khoản kết chuyển, sau đó nhấn Cất. Lưu ý: Hệ thống đã xây dựng sẵn hệ thống các cặp tài khoản kết chuyển, nếu không có nhu cầu đặc thù anh/chị bỏ qua Khai báo thông tin Thứ tự kết chuyển sẽ giúp xác định việc thực hiện kết chuyển đối với cặp tài khoản nào trước, cặp tài khoản nào sau. Khai báo thông tin Bên kết chuyển sẽ giúp xác định tài khoản được kết chuyển, sẽ chỉ kết chuyển số dư bên Nợ, bên Có hoặc cả hai bên. Để sửa lại thông tin cặp tài khoản kết chuyển đã khai báo, sử dụng chức năng Sửa trên thanh công cụ. Đối với các cặp tài khoản kết chuyển không có nhu cầu theo dõi nữa, có thể sử dụng chức năng Sửa trên thanh công cụ, sau đó tích chọn thông tin Ngừng theo dõi. 3.2. Thực hiện kết chuyển lãi lỗ kinh doanh cuối kỳ Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp, tab Kết chuyển lãi lỗ, chọn chức năng Thêm. Bước 2: Hệ thống tự động tổng hợp số tiền tương ứng với từng cặp tài khoản cần kết chuyển. Bước 3: Nhấn Cất để lưu thông tin chứng từ kết chuyển.