Hướng dẫn xử lý và hạch toán sau khi lập tờ khai bổ sung thuế GTGT

Xem hướng dẫn chi tiết tại đây

Xem hướng dẫn chi tiết tại đây

Xem hướng dẫn chi tiết tại đây

Xem hướng dẫn chi tiết tại đây

• Biểu hiện: Trường hợp này xảy ra khi chỉ tiêu [07] – Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ > 0 và chỉ tiêu [08] – Thuế GTGT còn được khấu trừ < 0

• Cách xử lý: Căn cứ theo số liệu trên bản giải trình, người dùng:
  • Nộp bổ sung số VAT phát sinh tăng: Là số tiền tại cột chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai của chỉ tiêu [07]
  • Nhập số thuế VAT không được khấu trừ (Số tiền tại cột chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai của chỉ tiêu [08] trên mẫu 01-1/KHBS) vào chỉ tiêu [37] – Điều chỉnh giảm trên tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại (kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh/thay thế)
  • Nộp số tiền chậm nộp: Chương trình tự động tính toán căn cứ vào số ngày nộp chậm (dựa trên thời hạn nộp TK chính thức đến ngày lập tờ khai bổ sung) nhân với mức phạt chậm nộp theo quy định Thuế trên Tờ khai bổ sung (01/KHBS)

• Biểu hiện: Trường hợp này xảy ra khi chỉ tiêu [07] – Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ < 0 và chỉ tiêu [08] – Thuế GTGT còn được khấu trừ > 0

• Cách xử lý: Căn cứ theo số liệu trên bản giải trình
  • Người dùng nhập số thuế VAT được khấu trừ thêm (Số tiền tại cột chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai của chỉ tiêu [08] trên mẫu 01-1/KHBS) vào chỉ tiêu [38] – Điều chỉnh tăng trên tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại (kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh/thay thế).
  • Số thuế GTGT nộp thừa trên Tờ khai bổ sung (01/KHBS) thể hiện ở cột chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai của chỉ tiêu [07] trên mẫu 01-1/KHBS được bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ sau hoặc được hoàn thuế (Nếu đủ điều kiện hoàn thuế)