Hạch toán và kê khai Hóa đơn điều chỉnh GIẢM đầu vào do Trả lại hàng mua

Trường hợp Người bán xuất Hoá đơn điều chỉnh giảm do người mua TRẢ LẠI HÀNG => khi người mua nhận được Hoá đơn điều chỉnh giảm này thì thực hiện ghi nhận giảm Số lượng và Giá trị hàng hoá 

Cách thực hiện: Lập chứng từ trả lại hàng mua với các thông tin như sau:

Bước 1: Vào phân hệ Mua hàng, chọn Trả lại hàng mua (hoặc vào tab Trả lại hàng mua, nhấn Thêm)

Bước 2: Khai báo thêm thông tin chứng từ

• Tích Người bán xuất hóa đơn
• Tab Hóa đơn: Nhập các thông tin của Hoá đơn điều chỉnh (Mẫu số HĐ, Ký hiệu HĐ, Số HĐ, Ngày HĐ)
• Nhập các thông tin chi tiết (Mã hàng, Số lượng, Đơn giá, % thuế, Tiền thuế, TK thuế,… )
• Hạch toán giảm Giá vốn: Nợ TK 331,11x  / Có TK 15x

Bước 3: Nhấn Cất.

Theo điểm d khoản 6 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC, kê khai hóa đơn điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại (kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh), không lập tờ khai bổ sung cho kỳ đã kê khai hóa đơn gốc. Cụ thể:

Bước 1: Vào phân hệ Thuế/ nhấn Thêm/ Lập tờ khai lần đầu của kỳ phát sinh hóa đơn trả lại hàng mua

Bước 2: Kê số tiền thuế GTGT trên hóa đơn trả lại hàng mua vào chỉ tiêu 37 trên tờ khai lần đầu này

Bước 3: Nếu trên tờ khai lần đầu bảng kê mua vào có lên hóa đơn trả lại hàng mua thì thực hiện nhấn Chọn chứng từ và bỏ tích chọn hóa đơn này đi để không lên chỉ tiêu 22, 23, 24 trên tờ khai