Đăng ký sử dụng chứng từ điện tử khấu trừ thuế TNCN

Mục đích: Hướng dẫn đăng ký sử dụng chứng từ điện tử khấu trừ thuế TNCN, đảm bảo tuân thủ quy định của cơ quan thuế địa phương, tạo thuận lợi cho việc phát hành, quản lý và sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử.

Nội dung:

• Hướng dẫn các phương án đăng ký sử dụng chứng từ điện tử khấu trừ thuế TNCN
• Lưu ý về sự khác biệt hướng dẫn giữa các cục thuế địa phương
• Khuyến nghị liên hệ cán bộ thuế để được hướng dẫn chi tiết, chính xác

Phạm vi áp dụng: cho các đơn vị, kế toán chuẩn bị chuyển đổi hoặc đăng ký sử dụng chứng từ điện tử khấu trừ thuế TNCN.

Cách 1: Không cần lập hồ sơ đăng ký gửi đến Cơ quan thuế

Người dùng không cần gửi hồ sơ đăng ký đến Cơ quan thuế mà khởi tạo mẫu số ký hiệu chứng từ thuế TNCN để phát hành và sử dụng ngay.

Cách 2: Gửi hồ sơ đăng ký theo mẫu 02/PH-BLG – Thông báo phát hành biên lai tự in, đặt in theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP tới Cơ quan thuế

Điền thông tin đơn vị và gửi điện tử hồ sơ đăng ký theo mẫu 02/PH-BLG – Thông báo phát hành biên lai tự in, đặt in theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP tới Cơ quan thuế.

Cách 3: Gửi hồ sơ đăng ký theo mẫu 01/ĐKTĐ – HĐĐT Tờ khai đăng ký/thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử

• Nếu đơn vị đã đăng ký hóa đơn điện tử: Lập tờ khai thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử, tại Mục 4. Loại hóa đơn sử dụng, người dùng:
  • Chọn “Các loại hóa đơn khác”
  • Hoặc chọn “Các chứng từ được in, phát hành, sử dụng và quản lý như hóa đơn”.
• Nếu chưa đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử: Người dùng lập loại tờ khai đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử mới.

Cách 4: Lập hồ sơ giấy gửi trực tiếp sang Cơ quan thuế

Người dùng đăng nhập phần mềm AMIS Thuế TNCN và sử dụng bộ hồ sơ có sẵn trên phần mềm này. Sau đó, ký và nộp trực tiếp tại Cơ quan thuế.

Lưu ý: Nên sử dụng Mẫu 2 của Thông tư 78/2021/TT-BTC trên AMIS Thuế TNCN – Mẫu này đã được bổ sung Chỉ tiêu [19]: Số thu nhập cá nhân còn được nhận so với mẫu 03/TNCN đính kèm Nghị định 123/2020/NĐ-CP nên đầy đủ hơn.

Lưu ý: Trước khi đăng ký sử dụng chứng từ điện tử khấu trừ thuế TNCN, cần xử lý chuyển tiếp trong trường hợp đơn vị còn mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN tự in, đặt in theo Thông tư 37/2010/TT-BTC tính từ ngày 01/07/2022.