Hạch toán và kê khai Hóa đơn điều chỉnh TĂNG đầu vào do sai sót

Trường hợp 1: Nếu thời điểm nhận hoá đơn HÀNG CÒN TỒN TRONG KHO

Bước 1: Hạch toán tăng Giá trị tồn kho bằng thao tác Kiểm kê kho, xem tại đây

Bước 2: Lập chứng từ nghiệp vụ khác hạch toán tăng tiền thuế GTGT đầu vào

• Xem hướng dẫn lập cách lập chứng từ nghiệp vụ khác tại đây
• Tab Hạch toán: Hạch toán Nợ TK 1331/Có TK 111, 112, 331
  
• Tab Thuế: Nhập thông tin của Hoá đơn điều chỉnh (% Thuế, Ngày HĐ, Số HĐ,…)
  

Trường hợp  2: Nếu thời điểm nhận hoá đơn HÀNG ĐÃ BÁN HẾT

Lập chứng từ nghiệp vụ khác hạch toán tăng Giá vốn hàng bán và Tiền thuế GTGT đầu vào

• Cách lập Chứng từ nghiệp vụ khác: Xem hướng dẫn chi tiết tại đây.
• Tab Hạch toán: hạch toán tăng Giá vốn (Nợ TK 632/Có TK 11x, 331) và tăng tiền Thuế GTGT (Nợ TK 1331/Có TK 11x, 331)
• Tab Thuế: nhập các thông tin của Hoá đơn điều chỉnh (Giá trị, % thuế, Tiền thuế, TK thuế, Ngày HĐ, Số HĐ,…)

Hóa đơn điều chỉnh đối với trường hợp sai về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì: Người mua khai bổ sung vào kỳ phát sinh hóa đơn bị điều chỉnh

Trường hợp 1: Kỳ có hóa đơn bị điều chỉnh Chưa lập tờ khai thuế

• Kê khai hóa đơn điều chỉnh vào tờ khai lần đầu của kỳ hóa đơn bị điều chỉnh
• Nếu hóa đơn bị điều chỉnh và hóa đơn điều chỉnh khác kỳ, xem cách kê khai tại đây.

Trường hợp 2: Kỳ có hóa đơn bị điều chỉnh Đã kê khai thuế 

Kê khai hóa đơn điều chỉnh vào tờ khai bổ sung của kỳ hóa đơn bị điều chỉnh bằng cách ghi tăng các chỉ tiêu [23] [ 24] [25].

Bạn nên tham khảo thêm CQT quản lý