Làm thế nào khi xem sổ tiền gửi ngân hàng mẫu ngoại tệ phần số dư ngoại tệ hết mà quy đổi vẫn còn?

1. Tổng quan

Mục đích: Bài viết giúp anh/chị nắm tổng quan quy trình nhận biết, xác định nguyên nhân và khắc phục khi xem sổ tiền gửi ngân hàng mẫu ngoại tệ phần số dư ngoại tệ hết mà quy đổi vẫn còn. Sau khi đọc, anh/chị sẽ biết cách kiểm tra, đối chiếu và thực hiện các thao tác điều chỉnh phù hợp để đảm bảo số trên sổ tiền gửi ngân hàng.

Nội dung bài viết gồm:

Nhận biết biểu hiện chênh lệch số dư ngoại tệ
Xác định nguyên nhân phát sinh chênh lệch
Các bước kiểm tra, xử lý và điều chỉnh số liệu

Phạm vi áp dụng: Kế toán, quản trị viên sử dụng tài khoản ngoại tệ

Biểu hiện: Khi xem sổ tiền gửi ngân hàng tài khoản ngoại tệ, kiểm tra thấy số cột tồn có số tiền nguyên tệ bằng 0 nhưng cột Tồn quy đổi vẫn còn dư tiền dù đã sử dụng phương pháp tính tỷ giá xuất quỹ là bình quân tức thời.

2. Nguyên nhân và cách khắc phục

Nguyên nhân

Do nhập liệu chứng từ thu, chi tiền liên quan tới ngoại tệ không theo đúng thứ tự thời gian phát sinh nên phần mềm tính sai tỷ giá xuất quỹ trên chứng từ chi tiền bằng ngoại tệ.

Ví dụ: trong cùng một ngày hạch toán 02/01/2021 nhưng thao tác lập Ủy nhiệm chi bằng ngoại tệ được thao tác trước khi lập phiếu thu tiền gửi bằng ngoại tệ.

Do đã nhập phiếu chi bằng ngoại tệ rồi quay lại sửa lại số dư đầu kỳ ngoại tệ hoặc sửa lại chứng từ thu tiền bằng ngoại tệ trước đó nhưng không tính lại tỷ giá xuất quỹ.

Cách xử lý

Bước 1: Kiểm tra các chứng từ thu, chi tiền bằng ngoại tệ có được lập theo đúng thứ tự “thu trước chi sau” trong cùng một ngày hay không để đảm bảo không bị chi âm tiền tài khoản ngoại tệ.

- Khi in Sổ tiền gửi ngân hàng, chọn tham số xem báo cáo, tích vào ô Sắp xếp chứng từ theo thứ tự lập.

- Nếu gặp phải tình trạng trên, chứng từ chi đang xếp trước chứng từ thu cần Xóa chứng từ chi đi nhập lại để đúng trình tự “thu trước chi sau”. Hoặc Bỏ ghi/Nhân bản chứng từ Chi tiền gửi