Hạch toán và kê khai Hóa đơn điều chỉnh GIẢM đầu vào do sai sót

Bước 1: Vào Mua hàng\Giảm giá hàng mua\ thêm chứng từ giảm giá hàng mua.

Bước 2: Tích Giảm trừ công nợ hoặc Thu tiền mặt, tích Giảm giá trị hàng nhập kho

• Lưu ý nếu điều chỉnh về dịch vụ, chi phí không liên quan đến kho thì anh/chị không tích vào giảm giá trị hàng nhập kho

Bước 3: Hạch toán giảm Giá trị tồn kho và giảm Tiền thuế GTGT đầu vào trong chứng từ Giảm giá hàng mua

Bước 4: Tại tab Hoá đơn, bạn nhập tay thông tin của Hoá đơn điều chỉnh giảm vào (Ký hiệu HĐ, Số HĐ, Ngày HĐ)

Bước 1: Vào Mua hàng\Trả lại hàng mua\ thêm chứng từ trả lại hàng mua.

Bước 2: Tích Giảm trừ công nợ hoặc Thu tiền mặt, tích Trả lại hàng trong kho, Người bán xuất hóa đơn

Bước 3: Hạch toán giảm Số lượng tồn kho, giảm Giá trị tồn kho và giảm Tiền thuế GTGT đầu vào trong chứng từ

Bước 4: Tại tab Hoá đơn, bạn nhập tay thông tin của Hoá đơn điều chỉnh giảm vào (Ký hiệu HĐ, Số HĐ, Ngày HĐ)

Bước 5: Nhấn Cất chứng từ trả lại hàng mua

Bước 1: Vào Mua hàng\Giảm giá hàng mua\ thêm chứng từ giảm giá hàng mua.

Bước 2: Nhập thông tin trên chứng từ:

• Tích Giảm trừ công nợ hoặc Thu tiền mặt
• Không tích vào ô Giảm giá trị hàng nhập kho
• Tab Hóa đơn: Nhập các thông tin của Hoá đơn điều chỉnh (Mẫu số HĐ, Ký hiệu HĐ, Số HĐ, Ngày HĐ)
• Nhập các thông tin chi tiết (Hàng hoá, Giá trị, % thuế, Tiền thuế, TK thuế,… )
• Hạch toán giảm Giá vốn: Nợ TK 331,11x  / Có TK 632

Bước 3: Nhấn Cất

Xem hướng dẫn chi tiết tại đâyLưu ý: 

• Trên chứng từ giảm giá hàng mua, trả lại hàng mua điền số dương, không nhập số âm

Kê khai hóa đơn điều chỉnh vào tờ khai lần đầu của kỳ hóa đơn bị điều chỉnh

Cách kê khai như sau:

• Nếu Hóa đơn điều chỉnh cùng kỳ với hóa đơn gốc (Hóa đơn bị điều chỉnh) => Khi lập tờ khai lần đầu của kỳ bị điều chỉnh, chương trình sẽ tự kê hóa đơn điều chỉnh lên
• Nếu Hóa đơn điều chỉnh không cùng kỳ với hóa đơn gốc (Hóa đơn bị điều chỉnh) =>Khi lập tờ khai thuế lần đầu của kỳ bị điều chỉnh, chương trình sẽ không tự kê hóa đơn điều chỉnh lên, người dùng cần nhấn Chọn hóa đơn thay thế/điều chỉnh khác kỳ trên bảng kê mua vào để tích chọn thêm hóa đơn điều chỉnh. Xem hướng dẫn tại đây.

Sau khi nhận được hóa đơn điều chỉnh giảm khác kỳ, xác định và xử lý theo 2 tình huống sau:

Tình huống 1: Hóa đơn điều chỉnh làm số thuế GTGT phải nộp tăng hoặc làm số thuế GTGT được hoàn giảm của kỳ phát sinh hóa đơn đầu vào bị sai thì phải lập và nộp tờ khai bổ sung:

• Tham khảo hướng dẫn lập tờ khai bổ sung trên phần mềm tại đây.
• Thực hiện nộp thêm tiền thuế GTGT tăng lên và tiền chậm nộp (nếu có) theo quy định
• Ví dụ: Tăng số thuế GTGT phải nộp thêm
  • Tháng 7/2026, công ty đã nộp tờ khai thuế GTGT tháng 7 và đã kê khai hóa đơn số 00012580 lập ngày 15/07/2026. Trên tờ khai tháng 7 công ty đang phải nộp 2.000.000 đồng
  • Ngày 08/08/2026, công ty nhận hóa đơn điều chỉnh số 00000031, điều chỉnh giảm 5.000.000 đồng tiền thuế GTGT đầu vào của hóa đơn số 00012580.
  • Sau khi rà soát, hóa đơn điều chỉnh đang làm tăng số thuế GTGT phải nộp của tờ khai tháng 7 thêm 5.000.000 đồng (Từ 2.000.000 đồng lên thành 7.000.000 đồng)

  • Khi đó Cách kê khai:

    • Lập Tờ khai bổ sung tháng 7/2026.

    • Trên tờ khai bổ sung, sửa theo nguyên tắc Sai ở chỉ tiêu nào thì sửa số liệu đúng ở chỉ tiêu đó/ Tại các chỉ tiêu số [23] [24] [25]: gõ lại số tiền đúng (Cộng số tiền trên hóa đơn điều chỉnh giảm)/ Nhấn Tổng hợp KHBS

    • Thực hiện nộp thêm 5.000.000 đồng tiền thuế GTGT phát sinh và tiền chậm nộp (nếu có) theo quy định

Tình huống 2: Hóa đơn điều chỉnh làm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau giảm của kỳ phát sinh hóa đơn đầu vào bị sai thì không thực hiện lập tờ khai bổ sung mà kê số tiền thuế GTGT giảm trên hóa đơn điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 trên tờ khai lần đầu của kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh giảm đầu vào

• Lập tờ khai của kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh
• Kê số tiền thuế GTGT giảm trên hóa đơn điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 trên tờ khai này
• Lưu ý: nếu trên tờ khai lần đầu bảng kê mua vào có lên hóa đơn điều chỉnh nhận được thì thực hiện nhấn Chọn chứng từ và bỏ tích chọn hóa đơn điều chỉnh đi
• Ví dụ: Giảm số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau (kê vào chỉ tiêu [37])
  • Tháng 7/2026, công ty đã nộp tờ khai thuế GTGT tháng 7 và đã kê khai hóa đơn số 00012580 lập ngày 15/07/2026. Trên tờ khai tháng 7 công ty đang có số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (chỉ tiêu 43) là 6.000.000 đồng
  • Ngày 08/08/2026, công ty nhận hóa đơn điều chỉnh số 00000031, điều chỉnh giảm 5.000.000 đồng tiền thuế GTGT đầu vào của hóa đơn số 00012580.
  • Sau khi rà soát, hóa đơn điều chỉnh đang làm chỉ tiêu [43] của tờ khai tháng 7 giảm 5.000.000 đồng (Từ 6.000.000 đồng còn 1.000.000 đồng), chỉ làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau, không làm thay đổi số thuế GTGT phải nộp.

  • Cách kê khai:

    • Không lập tờ khai bổ sung tháng 7/2026.

    • Khi lập tờ khai tháng 8/2026 Kê khai số tiền điều chỉnh giảm 5.000.000 đồng vào chỉ tiêu [37]

    • Không kê hóa đơn điều chỉnh vào các chỉ tiêu [23], [24], [25].