Hạch toán và kê khai Hóa đơn điều chỉnh TĂNG đầu vào do sai sót

Mục lục

1. Tổng quan

Mục đích: Bài viết hướng dẫn cách hạch toán và kê khai hóa đơn điều chỉnh tăng giá trị đầu vào do sai sót, đảm bảo ghi nhận đúng giá trị tồn kho, giá vốn và thuế GTGT đầu vào, đồng thời thực hiện kê khai bổ sung theo quy định.

Nội dung bài viết gồm:

Hạch toán tăng giá trị tồn kho, giá vốn và thuế GTGT đầu vào theo từng trường hợp
Hướng dẫn kê khai hóa đơn điều chỉnh vào tờ khai thuế lần đầu hoặc bổ sung
Lưu ý về việc tham khảo cơ quan thuế quản lý khi thực hiện kê khai bổ sung

Phạm vi áp dụng: Dành cho kế toán xử lý hóa đơn điều chỉnh tăng đầu vào do sai sót.

2. Các bước thực hiện

2.1. Hạch toán

Trường hợp 1: Nếu thời điểm nhận hoá đơn HÀNG CÒN TỒN TRONG KHO

Bước 1: Hạch toán tăng Giá trị tồn kho bằng thao tác Kiểm kê kho, xem tại đâyBước 2: Lập chứng từ nghiệp vụ khác hạch toán tăng tiền thuế GTGT đầu vào

Xem hướng dẫn lập cách lập chứng từ nghiệp vụ khác tại đây
Tab Hạch toán: Hạch toán Nợ TK 1331/Có TK 111, 112, 331
Tab Thuế: Nhập thông tin của Hoá đơn điều chỉnh (% Thuế, Ngày HĐ, Số HĐ,…)

Trường hợp 2: Nếu thời điểm nhận hoá đơn HÀNG ĐÃ BÁN HẾT

Lập chứng từ nghiệp vụ khác hạch toán tăng Giá vốn hàng bán và Tiền thuế GTGT đầu vào

Cách lập Chứng từ nghiệp vụ khác: Xem hướng dẫn chi tiết tại đây.
Tab Hạch toán: hạch toán tăng Giá vốn (Nợ TK 632/Có TK 11x, 331) và tăng tiền Thuế GTGT (Nợ TK 1331/Có TK 11x, 331)
Tab Thuế: nhập các thông tin của Hoá đơn điều chỉnh (Giá trị, % thuế, Tiền thuế, TK thuế, Ngày HĐ, Số HĐ,…)

2.2. Kê khai

Hóa đơn điều chỉnh đối với trường hợp sai về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng:

Trường hợp 1: Kỳ có hóa đơn bị điều chỉnh Chưa lập tờ khai thuế.

Kê khai hóa đơn điều chỉnh vào tờ khai lần đầu của kỳ hóa đơn bị điều chỉnh
Nếu hóa đơn bị điều chỉnh và hóa đơn điều chỉnh khác kỳ, xem cách kê khai tại đây.

Trường hợp 2: Kỳ có hóa đơn bị điều chỉnh Đã kê khai thuế.

Bạn lập tờ khai bổ sung cho kỳ phát sinh Hóa đơn gốc ( Hóa đơn đã bị điều chỉnh).

Ví dụ: Quý I/2025 nhận Hóa đơn mua vào số 01. Quý III/2025 Nhận được hóa đơn số 08 là hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn mua vào số 01.

Bước 1: Lập tờ khai bổ sung Quý I/2025.

Trên tờ khai bổ sung, sửa theo nguyên tắc Sai ở chỉ tiêu nào thì sửa số liệu đúng ở chỉ tiêu đó.

Tại các chỉ tiêu số [23] [24] [25]: gõ lại số tiền đúng (lấy số tiền trên tờ khai lần đầu cộng số tiền trên hóa đơn điều chỉnh)

Bước 2: Nhấn Tổng hợp KHBS. Chương trình tự động tổng hợp số liệu điều chỉnh trên Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh/ nhấn Cất.

Bước 3: Kiểm tra trường hợp lập tờ khai bổ sung làm tăng/giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì nhấn Hạch toán ĐC. Chương trình sẽ sinh ra chứng từ Điều chỉnh thuế GTGT.

Tham khảo hướng dẫn lập tờ khai bổ sung trên phần mềm tại đây.

Lưu ý: Xem hướng dẫn xử lý kết quả sau khi khai bổ sung tại đây.

Bạn nên tham khảo thêm CQT quản lý

Cập nhật 28/01/2026