Cách ghi thông tin trên hóa đơn điều chỉnh

Mục lục

1. Tổng quan

Mục đích: Bài viết hướng dẫn cách lập hóa đơn điện tử điều chỉnh khi phát hiện sai sót về giá trị, thuế suất, số lượng, mã số thuế hoặc thông tin hàng hóa, giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật và đảm bảo số liệu kế toán chính xác.

Nội dung bài viết gồm:

Hướng dẫn điều chỉnh tăng, giảm giá trị, thuế suất, số lượng trên hóa đơn
Hướng dẫn điều chỉnh các thông tin không liên quan đến tiền như tên hàng hóa, mã số thuế
Lưu ý về nguyên tắc điều chỉnh, cách khai báo và hiển thị thông tin trên hóa đơn điều chỉnh

Căn cứ theo nghị định 123/2020/NĐ-CP, thông tư 78/2021/TT-BTC:

Trường hợp có sai sót về mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng, nếu doanh nghiệp lựa chọn lập hóa đơn điện tử điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì:

Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
Đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót cần đảm bảo nguyên tắc: Điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh.

Phạm vi áp dụng: Kế toán, doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử

2. Các bước thực hiện

2.1. Điều chỉnh tăng giá trị

Lưu ý: Bỏ tích chọn Tự động tính toán số tiền theo công thức để phục vụ việc chỉ khai báo các thông tin cần điều chỉnh.

Điều chỉnh tăng Đơn giá hàng hóa

Xem phim hướng dẫn

Hóa đơn gốc ghi sai thông tin đơn giá hàng hóa: Đơn giá ghi trên hóa đơn 250.000 VNĐ, đơn giá đúng là 320.000 VNĐ.

Vì vậy, người dùng cần lập hóa đơn điều chỉnh tăng đơn giá bán hàng hóa lên 70.000 VNĐ. Đơn giá tăng dẫn đến thành tiền theo đơn giá tăng, tiền thuế tăng, tổng tiền thanh toán tăng.

Kế toán lập hóa đơn điều chỉnh khai báo nội dung như sau:

Khai báo đơn giá tăng và các giá trị liên quan thay đổi khi đơn giá tăng gồm: Thành tiền, Tổng tiền hàng, Tiền thuế GTGT, Tổng tiền thanh toán.

Hóa đơn điều chỉnh tăng đơn giá bán hàng hóa hiển thị các thông tin điều chỉnh tương ứng.

Điều chỉnh tăng Số lượng hàng hóa

Xem phim hướng dẫn

Hóa đơn gốc ghi sai thông tin số lượng hàng hóa: Số lượng ghi trên hóa đơn 50, số lượng đúng là 75.

Vì vậy, người dùng cần lập hóa đơn điều chỉnh tăng số lượng hàng hóa lên 25. Số lượng tăng dẫn đến thành tiền theo số lượng tăng, tiền thuế tăng, tổng tiền thanh toán tăng.

Kế toán lập hóa đơn điều chỉnh khai báo nội dung như sau:

Khai báo số lượng hàng hóa tăng và các giá trị liên quan thay đổi khi số lượng tăng gồm: Thành tiền, Tổng tiền hàng, Tiền thuế GTGT, Tổng tiền thanh toán.

Hóa đơn điều chỉnh tăng số lượng hàng hóa hiển thị các thông tin điều chỉnh tương ứng.

Điều chỉnh tăng Tiền thuế

Xem phim hướng dẫn

Hóa đơn gốc có hàng hóa áp dụng giảm thuế theo nghị quyết 43 (mức thuế suất 8%), sau đó phát hiện mặt hàng không thuộc đối tượng giảm thuế.

Vì vậy, người dùng cần lập hóa đơn điều chỉnh tăng mức thuế suất lên 10%. Mức thuế suất tăng dẫn đến tiền thuế tăng và tổng tiền thanh toán tăng.

Kế toán lập hóa đơn điều chỉnh khai báo nội dung như sau:

Khai báo mức thuế suất 10% và các giá trị liên quan thay đổi khi mức thuế suất tăng gồm: Tiền thuế GTGT, Tổng tiền thanh toán.

Hóa đơn điều chỉnh tăng thuế suất hiển thị các thông tin điều chỉnh tương ứng.

2.2. Điều chỉnh giảm giá trị

Lưu ý: Bỏ tích chọn Tự động tính toán số tiền theo công thức để phục vụ việc chỉ khai báo các thông tin cần điều chỉnh.

Điều chỉnh giảm Đơn giá hàng hóa

Xem phim hướng dẫn

Hóa đơn gốc ghi sai thông tin đơn giá hàng hóa: Đơn giá ghi trên hóa đơn 250.000 VNĐ, đơn giá đúng là 200.000 VNĐ.

Vì vậy, người dùng cần lập hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá bán hàng hóa xuống 50.000 VNĐ. Đơn giá giảm dẫn đến thành tiền theo đơn giá giảm, tiền thuế giảm, tổng tiền thanh toán giảm.

Kế toán lập hóa đơn điều chỉnh khai báo nội dung như sau:

Khai báo giá trị âm đơn giá giảm và các giá trị liên quan thay đổi khi đơn giá giảm gồm: Thành tiền, Tổng tiền hàng, Tiền thuế GTGT, Tổng tiền thanh toán.

Hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá hàng hóa hiển thị các thông tin điều chỉnh tương ứng.

Điều chỉnh giảm Số lượng hàng hóa

Xem phim hướng dẫn

Hóa đơn gốc ghi sai thông tin số lượng hàng hóa: Số lượng ghi trên hóa đơn 50, số lượng đúng là 30.

Vì vậy, người dùng cần lập hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng hàng hóa xuống 20. Số lượng giảm dẫn đến thành tiền theo số lượng giảm, tiền thuế giảm, tổng tiền thanh toán giảm.

Kế toán lập hóa đơn điều chỉnh khai báo nội dung như sau:

Khai báo giá trị âm số lượng hàng hóa giảm và các giá trị liên quan thay đổi khi số lượng giảm gồm: Thành tiền, Tổng tiền hàng, Tiền thuế GTGT, Tổng tiền thanh toán.

Hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá hàng hóa hiển thị các thông tin điều chỉnh tương ứng.

Điều chỉnh giảm Tiền thuế

Xem phim hướng dẫn

Hóa đơn gốc có mặt hàng được giảm thuế theo nghị quyết 43 nhưng lại khai báo thuế suất 10%.

Vì vậy, người dùng cần lập hóa đơn điều chỉnh giảm thuế suất xuống còn 8%. Mức thuế suất giảm dẫn đến tiền thuế giảm và tổng tiền thanh toán giảm.

Kế toán lập hóa đơn điều chỉnh khai báo nội dung như sau: