Tôi nhận được hóa đơn đầu vào là Hóa đơn điều chỉnh/thay thế thì Hạch toán và Kê khai như thế nào?

Mục đích: Bài viết giúp Quý khách hiểu tổng quan về cách hạch toán và kê khai thuế GTGT khi nhận được hóa đơn đầu vào là hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế, đảm bảo xử lý đúng quy định và phù hợp với thực tế phát sinh.
Nội dung bài viết gồm:

• Phân biệt hóa đơn điều chỉnh và hóa đơn thay thế đầu vào
• Nguyên tắc xác định tăng/giảm và thời điểm hạch toán
• Hướng dẫn xử lý trên phần mềm theo từng trường hợp

Phạm vi áp dụng: Kế toán, người nhập liệu hóa đơn đầu vào, quản trị viên

Mô tả: Người mua nhận được hoá đơn đầu vào là Hoá đơn điều chỉnh/Hoá đơn thay thế trong trường hợp như:

• Khi hóa đơn gốc bị sai sót, người bán xuất HĐ thay thế / điều chỉnh cho hóa đơn bị sai sót đó.
• Khi người mua trả lại hàng đã mua thì người bán xuất HĐ thay thế / điều chỉnh cho lô hàng trả lại đó.

Người mua cần xác định thuộc trường hợp nào bên dưới để Hạch toán và Kê khai:

• HĐ điều chỉnh này là tăng hay giảm? Hoặc HĐ thay thế này là tăng hay giảm so với Hoá đơn gốc?
• Thời điểm nhận HĐ điều chỉnh/thay thế thì hàng hoá liên quan Hoá đơn gốc vẫn còn tồn kho hay đã bán hết?