Đối chiếu chênh lệch số liệu giữa Bảng kê thuế GTGT bán ra – BKBR/01-1/GTGT và Phụ lục 204/2025/QH15 – Giảm thuế GTGT theo NQ204

• Bảng kê bán ra cho phép lấy lên:
  • Chứng từ nghiệp vụ khi có kê khai hóa đơn ở tab Thuế, có chọn thuế suất GTGT, không chọn nhóm HHDV mua vào, có đủ số và ngày hóa đơn.
• Phụ lục giảm thuế theo Nghị quyết 204 cho phép lấy lên:
  • Chứng từ bán hàng (loại 1: Bán hàng hóa, dịch vụ trong nước) có tích lập kèm hóa đơn đã ghi sổ
  • Chứng từ trả lại hàng bán đã ghi sổ
  • Hóa đơn điều chỉnh đã cất
  • Hóa đơn bán hàng (loại 1: Bán hàng hóa, dịch vụ trong nước) không lập kèm chứng từ bán hàng đã Cất

Nguyên nhân 1: Hạch toán ở Chứng từ nghiệp vụ khác

• Phụ lục 142 lấy theo mặt hàng => nên nếu hạch toán trên Chứng từ nghiệp vụ khác thì số liệu sẽ không lấy lên Phụ lục 142, nhưng vẫn lấy lên Bảng kê bán ra.
• Cách khắc phục: Hạch toán chứng từ tại phân hệ Bán hàng/ Trả lại hàng bán, nếu vẫn giữ bút toán ở Chứng từ nghiệp vụ khác thì 2 bên sẽ lệch.

Nguyên nhân 2: Mặt hàng hạch toán có tổng doanh thu < 0

Phụ lục 204 lấy theo mặt hàng, nếu mặt hàng nào có chiết khấu hoặc doanh thu nhỏ hơn 0 thì sẽ không lấy lên Phụ lục được, mà chỉ lên Bảng kê bán ra.

• Cách kiểm tra: Tại giao diện Phụ lục 204, Nhấn Bấm vào đây để xem chi tiết danh sách hoá đơn giảm thuế, sau đó lọc cột Doanh thu hàng hoá dịch vụ chịu thuế < 0

  Cách khắc phục: Hiện nay Phụ lục 204 không cho phép ghi âm (HTKK cũng tương tự). Với những trường hợp này khi đối chiếu Bảng kê bán ra và Phụ lục 204 đơn vị sẽ loại trừ những khoản số liệu ghi âm.

  

Nguyên nhân 3: Do có hoá đơn điều chỉnh giảm thuế suất từ 10% xuống 8%:

• Trên bảng kê phần mềm sẽ tự động lấy khoản tiền thuế được giảm trên hóa đơn điều chỉnh lên cột Tiền thuế được giảm.

• Trên Phụ lục 204: Trong danh sách hóa đơn giảm thuế có hiển hóa điều chỉnh giảm và tiền thuế GTGT (số âm) nhưng không hiển thị tiền thuế GTGT được giảm => giao diện hàng hóa được giảm thuế không lấy được số liệu của các hóa đơn điều chỉnh này.

Cách khắc phục:  Với những trường hợp này Anh/Chị tính toán lại số Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra được giảm trên phụ lục 204 của mặt hàng có hóa đơn điều chỉnh giảm thuế suất từ 10% xuống 8% và nhập lại số đúng