Đối chiếu chênh lệch số liệu giữa Bảng kê thuế GTGT bán ra – BKBR/01-1/GTGT và Phụ lục 101/2023/QH15 – Giảm thuế GTGT theo NQ101

Mục lục

Số Tiền thuế được giảm trên Bảng kê thuế GTGT bán ra BKBR/01-1/GTGT không khớp với số tiền trên Phụ lục PL 101/2023/QH15

Bảng kê bán ra cho phép lấy lên:
- Chứng từ nghiệp vụ khi có kê khai hóa đơn ở tab Thuế, có chọn thuế suất GTGT, không chọn nhóm HHDV mua vào, có đủ số và ngày hóa đơn.
Phụ lục giảm thuế theo Nghị quyết 101 cho phép lấy lên:
- Chứng từ bán hàng (loại 1: Bán hàng hóa, dịch vụ trong nước) có tích lập kèm hóa đơn đã ghi sổ
- Chứng từ trả lại hàng bán đã ghi sổ
- Hóa đơn điều chỉnh đã cất
- Hóa đơn bán hàng (loại 1: Bán hàng hóa, dịch vụ trong nước) không lập kèm chứng từ bán hàng đã Cất

Phụ lục 101 lấy theo mặt hàng, nếu hạch toán trên Chứng từ nghiệp vụ khác thì số liệu sẽ không lấy lên Phụ lục 101 nhưng vẫn lấy lên Bảng kê bán ra.
Cách khắc phục: Hạch toán chứng từ tại phân hệ Bán hàng/ Trả lại hàng bán, nếu vẫn giữ bút toán ở Chứng từ nghiệp vụ khác thì 2 bên sẽ lệch.

- Phụ lục 101 lấy theo mặt hàng, nếu mặt hàng nào có chiết khấu, doanh thu nhỏ hơn 0 thì sẽ không lấy lên, chỉ lên bảng kê bán ra.
Cách kiểm tra: Tại giao diện Phụ lục 101, Nhấn Bấm vào đây để xem chi tiết danh sách hoá đơn giảm thuế, sau đó lọc cột Doanh thu hàng hoá dịch vụ chịu thuế < 0

Cách khắc phục: Hiện nay Phụ lục 101 không cho phép ghi âm. Với những trường hợp này khi đối chiếu giờ bảng kê bán ra và phụ lục 101 đơn vị sẽ loại trừ những khoản số liệu ghi âm.

Có hoá đơn điều chỉnh tăng thuế từ 8% lên 10%, trên bảng kê chỉ có cột tiền thuế được giảm chứ không có cột tiền thuế được tăng nên:

– Trên bảng kê đang ghi âm những khoản này trên cột tiền thuế được giảm để số tổng thuế sẽ tăng.

– Trên Phụ lục 101: không được phép kê âm cột thuế GTGT được giảm

=> Dẫn đến 2 phụ lục lệch nhau khoản điều chỉnh tăng này.

Cách khắc phục: Với những trường hợp này khi đối chiếu giờ bảng kê bán ra và phụ lục 101 đơn vị sẽ loại trừ những khoản số liệu ghi âm.

Cập nhật 31 Tháng Mười, 2023