2.2. Các tài khoản doanh thu, chi phí vẫn còn số dư đầu kỳ hoặc cuối kỳ do chưa kết chuyển lãi lỗ

Bước 1: Vào Tổng hợp, giao diện lập BCTC nhấn thêm chọn B01-DN Bảng cân đối kế toán (TT200) hoặc B01-DN: Báo cáo tình hình tài chính (TT133), hoặc Vào Báo cáo chọn Báo cáo tài chính chọn B01-DN Bảng cân đối kế toán (TT200) hoặc B01-DN: Báo cáo tình hình tài chính (TT133)

Bước 2: Chọn tham số (kỳ báo cáo…) rồi nhấn Đồng ý

Bước 3: Chọn chức năng Kiểm tra ngay trong mục 2. Kiểm tra nguyên nhân Bảng cân đối không cân.

Trường hợp 1: Cột Dư Nợ hoặc Dư Có ở Đầu kỳ hoặc Cuối kỳ có thể hiện số liệu.

Nguyên nhân

• Do các tài khoản doanh thu, chi phí vẫn còn số dư đầu kỳ hoặc cuối kỳ chưa được thực hiện kết chuyển lãi lỗ hoặc đơn vị đã lập chứng từ kết chuyển lãi lỗ sau đó có thay đổi phát sinh liên quan đến tài khoản doanh thu, chi phí nhưng thực hiện kết chuyển lại.
• Do các tài khoản doanh thu, chi phí có tích theo dõi chi tiết theo đối tượng
• Do đơn vị có chi nhánh phụ thuộc nhưng chưa thực hiện kết chuyển lãi lỗ ở chi nhánh

Cách xử lý: 

Bước 1: Kiểm tra mục 2.Các tài khoản doanh thu, chi phí vẫn còn số dư đầu kỳ hoặc cuối kỳ chưa do chưa được kết chuyển lãi lỗ.

Bước 2: Xử lý số dư tài khoản doanh thu chi phí

• Nếu dữ liệu có ngày bắt đầu chính là tham số từ ngày khi lập báo cáo (kiểm tra ngày bắt đầu theo hướng dẫn tại đây) thì anh/chị vào Nghiệp vụ/ Nhập số dư ban đầu, chuột phải vào các dòng tài khoản doanh thu chi phí còn số dư chọn xóa. Nếu dữ liệu liên năm, ngày bắt đầu bao gồm các năm tài chính trước:
  • Nếu đơn vị chưa lập chứng từ kết chuyển lãi lỗ thì cần thực hiện lập chứng từ kết chuyển lãi lỗ.
  • Nếu đơn vị đã lập chứng từ kết chuyển lãi lỗ nhưng có thay đổi phát sinh liên quan đến tài khoản doanh thu, chi phí thì cần xóa chứng từ kết chuyển lãi lỗ đã lập và thực hiện kết chuyển lại.
  • Nếu sau khi kết chuyển lãi lỗ vẫn còn số dư của các đầu tài khoản 5 – 9 và dư nợ bằng dư có là do tài khoản hạch toán của anh/chị đang theo dõi đối tượng. Anh/chị bỏ tích theo dõi đối tượng tương tự hướng dẫn tại đây sau đó kết chuyển lãi lỗ lại.
  • Nếu đơn vị có chi nhánh phụ thuộc, cần vào từng chi nhánh làm việc thực hiện kết chuyển lãi lỗ theo từng chi nhánh
  • Riêng với các tài khoản 62x (621, 622, 627) còn số dư thì anh/chị cần kiểm tra đơn vị mình có tính giá thành không? Nếu không tính giá thành thì anh/chị mở các chứng từ phát sinh tài khoản 62x sửa lại sang tài khoản khác và kết chuyển lãi lỗ lại. Nếu có tính giá thành thì anh/chị có sử dụng phần mềm để tính giá thành không? Nếu có sử dụng phần mềm để tính giá thành thì anh/chị kết chuyển giá thành theo hướng dẫn tại đây. Nếu không sử dụng phần mềm để tính giá thành và chỉ hạch toán số liệu tự tính ở ngoài vào thì anh/chị hạch toán tay kết chuyển nợ 154 có 62x vào Nghiệp vụ/ Tổng hợp/ Chứng từ nghiệp vụ khác

Bước 3: Lập lại BCTC và kiểm tra lại số liệu.

Trường hợp 2: Cột Dư Nợ hoặc Dư Có ở Đầu kỳ hoặc Cuối kỳ không thể hiện số liệu.

Nguyên nhân: Dữ liệu kế toán ban đầu có phát sinh các giá trị thập phân, sau đó người dùng đã thay đổi thiết lập định dạng số sang hiển thị số nguyên trước khi thực hiện chức năng kết chuyển lãi lỗ. Việc này khiến bút toán kết chuyển chỉ ghi nhận phần số nguyên, còn phần lẻ thập phân chưa được kết chuyển đầy đủ. Do đó, mặc dù trên giao diện báo cáo các số liệu đã được làm tròn và nhìn bằng mắt thường thấy số dư đã hết, nhưng khi phần mềm kiểm tra trên dữ liệu thực tế vẫn phát hiện số dư vẫn còn phần thập phân và đưa lên cảnh báo.

Cách xử lý: Tham khảo hướng dẫn tại đây.

Tham khảo thêm các nguyên nhân dẫn đến số liệu bị lệch hoặc không lên số liệu trên các báo cáo tài chính :

• Bảng cân đối kế toán
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (PP trực tiếp)
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (PP gián tiếp)
• Thuyết minh báo cáo tài chính