1. Trang chủ
  2. Khác
  3. 3. Câu hỏi thường gặp
  4. Câu hỏi thường gặp theo nghiệp vụ
  5. Làm thế nào khi chỉ tiêu Tiền và tương đương tiền giữa Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (PP gián tiếp) và Bảng cân đối kế toán bị lệch?
  1. Trang chủ
  2. Khác
  3. 3. Câu hỏi thường gặp
  4. Câu hỏi thường gặp theo nghiệp vụ
  5. Câu hỏi thường gặp về nghiệp vụ Tổng hợp
  6. Làm thế nào khi chỉ tiêu Tiền và tương đương tiền giữa Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (PP gián tiếp) và Bảng cân đối kế toán bị lệch?

Làm thế nào khi chỉ tiêu Tiền và tương đương tiền giữa Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (PP gián tiếp) và Bảng cân đối kế toán bị lệch?

Mục lục

1. Nguyên nhân

  1. Bảng cân đối tài khoản vẫn còn số dư các tài khoản doanh thu, chi phí. (Trên báo cáo căn cứ từ  Lợi nhuận trước thuế để tính ra được số tiền cuối cùng).
  2. Chọn sai nghiệp vụ, hoạt động cho các chứng từ phát sinh
  3. Phát sinh thêm các tài khoản nghiệp vụ mà công thức mặc định của phần mềm chưa thiết lập.

2. Giải pháp

Bước 1: Kiểm tra số dư các tài khoản doanh thu, chi phí trên bảng cân đối

  1. Kiểm tra Bảng cân đối tài khoản đến thời gian in báo cáo đã hết số dư các tài khoản doanh thu, chi phí chưa
  2. Nếu vẫn còn số dư thì thực hiện kết chuyển đến hết thời điểm kiểm tra. Xem hướng dẫn kiểm tra kết chuyển lãi, lỗ tại đây
  3. Nếu báo cáo vẫn chưa đúng số liệu chuyển qua bước 2

Bước 2: Chọn nghiệp vụ và hoạt động LCTT cho các chứng từ trên phần Lập báo cáo tài chính

1. Xác định loại nghiệp vụ phát sinh chứng từ cho các khoản điều chỉnh

Ghi chú: Trước khi chọn hoạt động cho các chỉ tiêu thì nên loại bỏ hết hoạt động đã chọn sai trước đó để chọn. Chọn đúng nghiệp vụ phát sinh, không có nghiệp vụ thì bỏ trống chứ không  phải bắt buộc phải chọn.
  • Nghiệp vụ thanh lý nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT:
    • Lọc TK Có là TK 511, 711 => Chỉ chọn nghiệp vụ cho các chứng từ phản ánh thu nhập từ thanh lý TSCĐ, BĐSĐT.
    • Lọc TK Nợ là TK 6x, 811 => Chỉ chọn nghiệp vụ cho các chứng từ phản ánh chi phí liên quan đến thanh lý TSCĐ, BĐSĐT (thường là chứng từ ghi giảm TSCĐ, BĐSĐT).
  • Đánh giá lại tài sản góp vốn, đầu tư:
    • Lọc TK Có là TK 711 => Chỉ chọn nghiệp vụ cho các chứng từ phản ánh thu nhập từ đánh giá lại tài sản mang đi góp vốn, đầu tư.
    • Lọc TK Nợ là TK 811 => Chỉ chọn nghiệp vụ cho các chứng từ phản ánh chi phí liên quan đến việc đánh giá lại tài sản được mang đi góp vốn, đầu tư.
  • Bán, thu hồi các khoản đầu tư tài chính:
    • Lọc TK Có là TK 515 => Chỉ chọn nghiệp vụ cho các chứng từ phản ánh thu nhập từ các khoản đầu tư tài chính.
    • Lọc TK Nợ là TK 635 => Chỉ chọn nghiệp vụ cho các chứng từ phản ánh chi phí liên quan đến các khoản đầu tư tài chính.
  • Lãi cho vay, lãi tiền gửi, cổ tức và lợi nhuận được chia, lãi đầu tư định kỳ:
    • Lọc TK Có là TK 515 => Chỉ chọn nghiệp vụ cho các chứng từ phản ánh lãi tiền gửi, cổ tức được nhận, lợi nhuận được nhận từ đầu tư.
  • Chi phí lãi vay, chi trả lãi vay:
    • Lọc TK Nợ là TK 635 => Chỉ chọn nghiệp vụ cho các chứng từ phản ánh chi phí lãi vay.
    • Lọc TK Nợ/Có là TK 335/635 => Chỉ chọn nghiệp vụ cho các chứng từ phản ánh giảm chi phí lãi vay.
    • Lọc TK Nợ/Có là TK 335/11x => Chỉ chọn nghiệp vụ cho các chứng từ phản ánh chi trả lãi vay.

Lưu ý: Nếu phát sinh hạch toán cấn trừ giữa chi phí lãi vay với công nợ Nợ TK 635/Có TK 131, 3335,… (trừ các TK trong công thức điều chỉnh của chỉ tiêu 09) thì chọn nghiệp vụ Chi phí lãi vay, chi trả lãi vay (nếu không phải nghiệp vụ chi phí lãi vay thì không chọn). Đồng thời sửa lại công thức của chi tiêu 09. => Bổ sung thêm công thức: – PhatsinhDU_ChiTietChiPhiLaiVayChiTraLaiVay(635/131) – PhatsinhDU_ChiTietChiPhiLaiVayChiTraLaiVay(635/3335) (tương tự với các TK khác nếu có phát sinh).

2. Xác định hoạt động lưu chuyển tiền tệ của chứng từ phát sinh

Khi lập báo cáo, chương trình đang ngầm định:

  • Tất cả các chứng từ đã được chọn Nghiệp vụ tại bước Xác định loại nghiệp vụ phát sinh chứng từ cho các khoản điều chỉnh khi chuyển sang bước Xác định hoạt động lưu chuyển tiền tệ của chứng từ phát sinh đều được ngầm định chọn là Hoạt động đầu tư.

  • Các chứng từ phát sinh được chọn vào Hoạt động đầu tư:
    • Chứng từ có PS Nợ TK 211,213,217
    • Chứng từ có PS Nợ và PS CÓ TK 241, 214, 341,
    • Chứng từ có PSDU Nợ 242/Có TK 213, PSDU Nợ 3331/Có 1332.
  • Các chứng từ phát sinh liên quan đến TK Nợ hoặc Có 341, 311, 413, 421, 353, 356, đều được chọn vào Hoạt động tài chính.
  • Các chứng từ còn lại sẽ được ngầm định vào Hoạt động sản xuất kinh doanh.
  • Chọn tất cả các chứng từ có PS Có TK 13884 vào hoạt động đầu tư (trừ chứng từ có PSDU Nợ 515/Có 13884 thì chọn hoạt động sản xuất kinh doanh)
  • Chọn tất cả các chứng từ có PS Nợ TK 353, 412, 421 vào hoạt động tài chính hoặc đầu tư (mục đích là để loại khỏi hoạt động kinh doanh)
  • Chọn tất cả chứng từ có PS Có TK 515 vào Hoạt động đầu tư (Trừ chứng từ có PSDU Nợ TK 131/515 thì chọn hoạt động sản xuất kinh doanh)

Nếu báo cáo vẫn chưa đúng số liệu chuyển qua bước 3

Bước 3: Thiết lập lại công thức trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong thiết lập báo cáo tài chính

Nếu sau khi đã chọn nghiệp vụ và hoạt động cho chứng từ rồi mà báo cáo vẫn chưa cân, thì bạn sử dụng Sổ nhật ký chung để kiểm tra xem có phát sinh của tài khoản nào đặc biệt mà chưa được điều chỉnh ở các chỉ tiêu trên công thức báo cáo.

Các trường hợp hạch toán đặc biệt cần sửa lại công thức trên báo cáo tài chính

  •  Sửa chỉ tiêu “- Tiền lãi vay đã trả”, thêm công thức: PhatsinhDU_ChiTietChiPhiLaiVayChiTraLaiVay, TK 635, TK đối ứng 335
  • PS Nợ 33311/Có 3334, tại chỉ tiêu “- Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp”, bổ sung thêm công thức, dấu +, PSDU33311, 3334.
  • Nợ 421/Có 3335, thiết lập bổ sung công thức vào chỉ tiêu phân phối lợi nhuận.
  • PS đối ứng 6428/ 41111, không có trong thiết lập công thức, chọn tạm sang nghiệp vụ Thanh lý nhượng bán TSCĐ.
  • PS 341/515 Chỉ tiêu Các khoản điều chỉnh khác: thêm công thức – PhatsinhDU(341/515)
  • PS 6425/2412 – Chỉ tiêu 07-các khoản điều chỉnh khác: Thêm công thức (+) PhatsinhDU 6425/2412
  • PS 421/33311 – Chỉ tiêu 07-các khoản điều chỉnh khác: Thêm công thức (-) PhatsinhDU 421/33311
  • PS 2111/141 – Chỉ tiêu 07-các khoản điều chỉnh khác: Thêm công thức  (-) PhatsinhDU 211/141
  • PS 1121/3334 – Thiết lập bổ sung công thức (+) PhatsinhDU 1121/3334 vào chỉ tiêu KH mong muốn
  • PSDU 2412/152 – Chỉ tiêu 07- Các khoản điều chỉnh khác: Thêm công thức (-)PhatsinhDU 2412/152
  • PS 335/635, 635/335 đồng thời trên dữ liệu sửa:  Tăng, giảm các khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp): Thêm công thức + PhatsinhDU_ChiTietChiPhiLaiVayChiTraLaiVay(335/635) – PhatsinhDU_ChiTietChiPhiLaiVayChiTraLaiVay(635/335)
  • Khách hàng có phát sinh nghiệp vụ trả lãi vay bằng ngoại tệ có đánh giá tỷ giá xuất quỹ tức thời
    ( Phát sinh hạch toán Nợ 635/ Có 112 ( hạch toán chi phí lãi vay ngoại tệ), Nợ 635/ Có 515 ( xử lý chênh lệnh))
    Chỉ tiêu tiền lãi vay đã trả : – PhatsinhDU_ChiTietChiPhiLaiVayChiTraLaiVay 635/515

Nếu báo cáo vẫn chưa đúng số liệu chuyển qua bước 4

Bước 4: Kiểm tra chi tiết phần chênh lệch theo thời gian ngắn

Co nhỏ khoảng thời gian lệch, in theo năm lệch thiết lập tháng -> kiểm tra tháng không được co nhỏ lại theo ngày.

Ví dụ co về theo 10 ngày, bạn cần lập và kiểm tra báo cáo LCTT theo mốc 10 ngày. Khi lập báo cáo LCTT tùy chọn từ ngày 01-10/01/2023

Kiểm tra khớp số liệu thì tiếp tục kiểm tra 10 ngày tiếp theo, kỳ báo cáo sẽ là từ 11-20/01/2023

  • Nếu tìm được chứng từ lệch thực hiện kiểm tra hạch toán, chọn nghiệp vụ, hoạt động đã đúng chưa, chưa đúng chọn lại và lập lại báo cáo
  • Nếu vẫn chưa kiểm tra được chuyển qua bước 5

Bước 5: So sánh số tiền chênh lệch

Lấy số tiền chênh lệch so sánh với số tiền trên khi lập báo cáo tài chính tại phần: Chọn nghiệp vụ phát sinh và xác định hoạt động xem có trùng với số nào không:

  • Nếu tìm được chứng từ lệch thực hiện kiểm tra hạch toán, chọn nghiệp vụ, hoạt động đã đúng chưa, chưa đúng chọn lại và lập lại báo cáo
  • Nếu vẫn chưa kiểm tra được chuyển qua bước 6

 

Bước 6: Kiểm tra lại số chênh lệch trên báo cáo Bảng tổng hợp phát sinh tài khoản

  1. Vào Báo cáo/Tổng hợp/Bảng tổng hợp phát sinh tài khoản
  2. Tra số số lệch này có khớp với phát sinh đối ứng tài khoản nào không. Lọc phát sinh Nợ sau đó đến phát sinh Có tương tự.

    • Nếu tìm được chứng từ lệch thực hiện kiểm tra hạch toán, chọn nghiệp vụ, hoạt động đã đúng chưa, chưa đúng chọn lại và lập lại báo cáo
Lượt xem: 1.265
Cập nhật 14 Tháng Ba, 2024
Chia sẻ bài viết hữu ích này

Bài viết này hữu ích chứ ?

Có Không

Bài viết liên quan

Tổng đài tư vấn
Bạn vẫn còn thắc mắc chưa được giải đáp? Hãy liên hệ với chúng tôi
Tổng đài MISA
Danh sách các kênh hỗ trợ
Cộng đồng hỗ trợ miễn phí
Diễn đàn
Hướng dẫn qua youtube
Đào tạo/giải đáp miễn phí (qua Zoom)
Chat trực tuyến
Email

CÔNG TY CỔ PHẦN MISA

Trụ sở chính:
Tòa nhà Technosoft - Ngõ 15
Duy Tân, Q.Cầu giấy, Hà Nội

Khám phá

Tài nguyên

Blogs

Copyright © 1994 - 2024 MISA JSC | Chính sách bảo mật