5.4. Mua TSCĐ đã hạch toán và đã ghi tăng nhưng Số tiền hạch toán, tài khoản hạch toán khác trên chứng từ ghi tăng, dẫn đến sai lệch giữa sổ tài sản và sổ cái

Mục đích: Bài viết giúp Anh/Chị nhận diện và xử lý tình huống lệch số liệu giữa sổ tài sản cố định (TSCĐ) và sổ cái khi số tiền hoặc tài khoản hạch toán trên chứng từ ghi tăng khác với chứng từ hạch toán tăng TSCĐ. Việc này đảm bảo số liệu tài sản và kế toán luôn khớp đúng, phục vụ công tác kiểm tra, đối chiếu chứng từ, sổ sách.
Nội dung bài viết gồm:

• Nhận biết nguyên nhân lệch số liệu do chênh lệch số tiền, tài khoản hạch toán
• Hướng dẫn kiểm tra và điều chỉnh chứng từ ghi tăng, chứng từ hạch toán
• Lưu ý khi kiểm tra số tiền và tài khoản hạch toán

Phạm vi áp dụng: Kế toán, quản trị tài sản

Mô tả:  Trường hợp trong kỳ có tài sản cố định (TSCĐ) đã hạch toán và đã ghi tăng nhưng số tiền hạch toán, tài khoản hạc toán khác nhau, chương trình sẽ hiển thị báo cáo chi tiết thể hiện chứng từ ghi tăng TSCĐ và chứng từ hạch toán tăng TSCĐ có chênh lệch.

Bước 1. Nhấn vào Số chứng từ ghi tăng TSCĐ để mở chứng từ lên.

Bước 2. Tại tab Nguồn gốc hình thành, nhấn vào số chứng từ để mở các chứng từ hạch toán tăng TSCĐ lên kiểm tra các nội dung sau:

• Kiểm tra chứng từ hạch toán này có đúng là chứng từ hình thành nên nguyên giá TSCĐ trên chứng từ ghi tăng không => Nếu không thì cần loại bỏ chứng từ ra khỏi danh sách.
• Số tiền trên chứng từ hạch toán đã đúng chưa => Nếu chưa cần chỉnh sửa lại cho đúng.
• TK Nợ đã hạch toán đúng chưa, có khớp với TK nguyên giá tại tab TT khấu hao không => Nếu không cần kiểm tra và chỉnh sửa lại cho đúng và khớp nhau.

Lưu ý: Xem hướng dẫn về trường hợp Tổng số tiền của các chứng từ trên nguồn gốc hình thành không bằng nguyên giá của TSCĐ tại đây.