10.1. Kiểm tra các tài khoản bậc 1 đã phù hợp với quy định tại thông từ 133/200 chưa

Mục đích: Hướng dẫn xử lý trường hợp tài khoản kế toán không phù hợp với danh mục hệ thống tài khoản theo Thông tư 133/2016/TT-BTC hoặc Thông tư 200/2014/TT-BTC.
Nội dung:

• Quy định về việc bổ sung, sửa đổi tài khoản kế toán.
• Hướng dẫn kiểm tra và chỉnh sửa tài khoản không phù hợp.
• Lưu ý khi chuyển đổi giữa các hệ thống tài khoản.

Biểu hiện: Trường hợp có các tài khoản bậc 1 đã có phát sinh trong kỳ, nhưng số hiệu tài khoản không phù hợp với danh mục hệ thống tài khoản được ban hành theo Thông tư 133 hoặc Thông tư 200, chương trình sẽ hiển thị thông tin các tài khoản này:

Phạm vi áp dụng: Kế toán, quản trị hệ thống, kiểm soát nội bộ

2.1 Căn cứ pháp lý

   Theo mục a, khoản 1, điều 10, Thông tư 133/2016/TT-BTC và mục b, khoản 1, điều 9, Thông tư 200/2014/TT-BTC có quy định:

   “Trường hợp doanh nghiệp cần bổ sung tài khoản cấp 1, cấp 2 hoặc sửa đổi tài khoản cấp 1, cấp 2 về tên, ký hiệu, nội dung và phương pháp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đặc thù phải được sự chấp thuận bằng văn bản của Bộ Tài chính trước khi thực hiện.”

2.2 Cách xử lý:

   Bước 1: Xem thông tin tài khoản đang hạch toán không phù hợp với quy định của Bộ Tài Chính trên báo cáo kiểm tra, đối chiếu chứng từ, sổ sách.

   Bước 2: Vào mục Báo cáo\Tổng hợp\Sổ chi tiết các tài khoản để mở sổ chi tiết các tài khoản này.

   Bước 3: Nhấn vào số chứng từ để mở chứng từ lên kiểm tra.

   Bước 4: Nhấn Bỏ ghi, nhấn Sửa để hạch toán lại vào tài khoản phù hợp

• Trường hợp đơn vị đang áp dụng Quyết định 48 chuyển sang Thông tư 133 thì phải cập nhật các thay đổi về hệ thống tài khoản và cách hạch toán theo quy định của Thông tư 133.

Ví dụ 1: Nghiệp vụ giảm trừ doanh thu
Theo Thông tư 133, bỏ các tài khoản giảm trừ doanh thu (TK 5211, TK 5212, TK 5213) → Các khoản giảm trừ doanh thu được hạch toán vào bên Nợ TK 511.
Hạch toán trên phần mềm như sau:

• • Nếu hạch toán trên phân hệ bán hàng: Sẽ hạch toán vào các Chứng từ bán hàng, trả lại hàng bán, giảm giá hàng bán và hạch toán vào bên Nợ TK 511.
  • Nếu hạch toán trên các chứng từ thu, chi thông thường; nghiệp vụ khác: cột Nghiệp vụ giảm trừ DT được sử dụng để phân biệt chiết khấu thương mại, trả lại hàng bán và giảm giá hàng bán

Ví dụ 2: Nghiệp vụ quản lý hàng nhận giữ hộ, gia công; nhận bán hộ, ký gửi, ký cược. Xem hướng dẫn tại đây.

•  Xem các điểm khác biệt giữa Thông tư 133 và Quyết định 48 tại đây.
• Xem so sánh hệ thống tài khoản giữa Thông tư 133 và Quyết định 48 tại đây.