8.5. Kiểm tra chênh lệch giữa doanh thu trên báo cáo bán hàng và trên sổ cái TK511

Mục đích: Hướng dẫn cách kiểm tra và xử lý chênh lệch giữa doanh thu trên báo cáo bán hàng và số phát sinh Có của TK511 trên sổ cái, giúp đảm bảo số liệu doanh thu khớp đúng giữa các báo cáo và sổ sách kế toán.

Biểu hiện:

Trường hợp trong kỳ có sự chênh lệch giữa doanh số bán trên các báo cáo bán hàng như Sổ chi tiết bán hàng, Tổng hợp bán hàng…với tổng phát sinh có của TK511 trên sổ cái TK511, bảng cân đối phát sinh…: chương trình sẽ hiển thị báo cáo thể hiện thông tin các chứng từ, hóa đơn có chênh lệch.

Nội dung: Nguyên nhân gây lệch số liệu và giải pháp điều chỉnh phù hợp.

Phạm vi áp dụng: cho doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán để quản lý doanh thu bán hàng.

2.1 Các chứng từ bán hàng trong nước/xuất khẩu hạch toán doanh thu vào TK khác TK 511

Cách xử lý: Trên giao diện BÁO CÁO KIỂM TRA, ĐỐI CHIẾU CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH nhấn vào số chứng từ tại mục Chứng từ bán hàng trong nước/xuất khẩu hạch toán doanh thu vào TK khác TK 511 để mở chứng từ chi tiết lên kiểm tra.

• • Với các nghiệp vụ phải hạch toán vào TK511 nhưng kế toán đang hạch toán nhầm sang tài khoản khác thì sửa lại cho đúng.
  • Một số nghiệp vụ không hạch toán vào TK511 là đúng như: Hạch toán các khoản doanh thu trả trước, hạch toán các khoản thu nhập khác, Chứng từ bán hàng đại lý/ủy thác xuất khẩu…Anh/Chị bỏ qua cảnh báo

2.2 Chứng từ hạch toán vào TK 511 nhưng không phải chứng từ bán hàng

Cách xử lý: Trường hợp hạch toán trên các phân hệ khác: Chứng từ nghiệp vụ khác, Qũy, Tiền gửi, …, chứng từ không lên sổ Tổng hợp bán hàng và Sổ chi tiết bán hàng là đúng. Nếu muốn sổ Tổng hợp bán hàng khớp với phát sinh Có 511 thì xóa chứng từ đã làm ở phân hệ khác đi và hạch toán sang phân hệ Bán hàng.