7.2 Chênh lệch bảng kê thuế GTGT và sổ cái

Nguyên nhân 1: Chứng từ không chọn nhóm HHDV mua vào hoặc chọn nhóm HHDV khác nhóm 1 hoặc 2

Giải pháp:

Bước 1: Nhấn vào Số chứng từ để mở chứng từ lên kiểm tra.

Bước 2: Vào tab Thuế, kiểm tra cột Nhóm HHDV mua vào.

• Trường hợp quên chọn nhóm HHDV mua vào hoặc chọn nhầm vào nhóm khác nhóm 1 hoặc 2 thì xử lý như sau:
  • Chọn lại nhóm HHDV mua vào vào nhóm 1 hoặc 2 cho đúng thực tế.
  • Sau đó, mở tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTKT), chọn tab PL 01-2GTKT – Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào. Nhấn Sửa, nhấn Chọn chứng từ để chọn thêm chứng từ vừa sửa ở trên vào bảng kê.
• Trường hợp đã chọn đúng nhóm HHDV mua vào thuộc nhóm 3, 4 hoặc 5 thì xử lý như sau:
  • Với hàng hóa dịch vụ thuộc Nhóm 3 – Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ: Chứng từ sẽ không được lấy lên bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào mà lấy lên tờ khai thuế GTGT theo dự án đầu tư. Vì vậy, trên báo cáo Chênh lệch bảng kê thuế GTGT và sổ cái vẫn hiện thị chứng từ này nhưng không có sai sót xảy ra. Bạn bỏ qua trường hợp này.
  • Với hàng hóa dịch vụ thuộc Nhóm 4 – Hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ: Trường hợp này cần sửa lại tài khoản hạch toán thuế GTGT, tùy vào quyết định của Doanh nghiệp mà có thể hạch toán vào bên Nợ TK chi phí như TK 811 hoặc TK 1388 để quy trách nhiệm cho người có liên quan thay vì hạch toán vào bên Nợ TK 1331.
  • Với hàng hóa dịch vụ thuộc Nhóm 5 – Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp lên tờ khai 01/GTKT: Trường hợp này doanh nghiệp không phải tính nộp thuế GTGT nên không hạch toán vào TK 1331. Kế toán xóa bút toán hạch toán vào TK 1331 đi và điều chỉnh lại số tiền hạch toán vào tài khoản đúng.

Nguyên nhân 2: Hóa đơn đã được kê khai lên bảng kê mua vào của kỳ khác

Mô tả: Trong trường hợp đến kỳ kê khai nhưng Kế toán chưa nhận được hóa đơn hoặc bỏ sót hóa đơn, thì vẫn có thể kê khai hóa đơn này vào các kỳ tính thuế sau. Nếu hóa đơn được kê khai vào kỳ tính thuế lớn hơn kỳ xem báo cáo đối chiếu chứng từ sổ sách ở trên thì chương trình sẽ liệt kê hóa đơn này lên báo cáo.

Ví dụ: Hóa đơn ngày 15/03/2022 nhưng được kê khai vào kỳ tính thuế tháng 05/2022. Khi xem báo cáo kiểm tra đối chiếu chứng từ sổ sách, nếu chọn xem báo cáo trong khoảng thời gian là quý I/2022 thì trên báo cáo sẽ thể hiện chênh lệch giữa hóa đơn này (tại mục Thuế) và chứng từ hạch toán tương ứng (tại mục Sổ cái), tuy nhiên nếu chọn lại khoảng thời gian xem báo cáo có chứa kỳ kê khai hóa đơn trên. Ví dụ cả năm 2022 thì báo cáo sẽ không hiển thị chênh lệch.

Giải pháp: Kiểm tra lại xem hóa đơn được kê khai lên tờ khai của kỳ nào? có đúng thực tế hay không?

• • Nếu đúng thì bỏ qua chênh lệch trên báo cáo.

• • Nếu kê khai nhầm kỳ (kê khai trên phần mềm bị nhầm so với tờ khai thực tế) thì thực hiện như sau:
    • Mở tờ khai GTGT của kỳ bị sai.
    • Chọn Tab Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào
    • Nhấn Sửa, nhấn Chọn chứng từ hoặc nhấn chuột phải chọn Chọn chứng từ
    • Bỏ chọn hóa đơn lên sai bảng kê. Nhấn Đồng ý
    • Nhấn Cất.
    • Sau đó mở Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào trên tờ khai đúng kỳ, thực hiện các thao tác tương tự như trên, tích chọn lại hóa đơn bị loại bỏ ở kỳ bị sai để lên trên bảng kê của kỳ đúng

Lưu ý: Trường hợp các tờ khai cũ bị sai giống thông tin giống trên tờ khai đã kê khai thì phải lập tờ khai bổ sung theo từng tình huống chứ không được chỉnh sửa.

Nguyên nhân 3: Ngày hóa đơn lớn hơn ngày cuối cùng của kỳ báo cáo thuế

Mô tả: Trường hợp một hóa đơn được xác định thuộc kỳ báo cáo thuế bất kỳ nhưng không thấy hiển thị trên tờ khai thuế của kỳ đó, thì có thể do Ngày hóa đơn đang lớn hơn ngày cuối cùng của kỳ báo cáo thuế.

Giải pháp:

Bước 1: Mở chứng từ lên kiểm tra xem ngày hóa đơn có lớn hơn ngày cuối cùng của kỳ lập tờ khai thuế không?

Bước 2: Nếu có, cần đối chiếu với hóa đơn gốc.

Bước 3: Nếu ngày hóa đơn nhập sai so với hóa đơn gốc thì thực hiện như sau:

• Bỏ ghi chứng từ để sửa lại ngày hóa đơn cho đúng.
• Mở Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào trên tờ khai đúng kỳ (kỳ chứa ngày hóa đơn đúng).
• Nhấn Sửa, nhấn Chọn chứng từ hoặc nhấn chuột phải chọn Chọn chứng từ.
• Tích chọn hóa đơn mới sửa lại ngày để lấy lên bảng kê.
• Nhấn Cất.
• Nếu ngày hóa đơn nhập sai nhưng hóa đơn này đã được kê khai thuế thì
  • Cần lập lại tờ khai bổ sung, sửa lại ngày hóa đơn và kê khai hóa đơn đó vào đúng kỳ.
  • Mở Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào trên tờ khai sai kỳ lên. Nhấn Sửa, nhấn Chọn chứng từ, sau đó nhấn Đồng ý để chương trình cập nhật lại danh sách các hóa đơn trên bảng kê (bỏ hóa đơn đã sửa ngày ra khỏi bảng kê)

Bước 4: Nếu ngày hóa đơn đã nhập đúng so với hóa đơn gốc, thì hóa đơn sẽ không được kê khai ở kỳ này, mà sẽ được lấy lên tờ khai của kỳ có chứa ngày hóa đơn.

Nguyên nhân 1: Không khai báo thuế suất thuế GTGT trên chứng từ

Giải pháp:

Bước 1: Nhấn vào Số chứng từ để mở chứng từ lên.

Bước 2: Khai báo bổ sung thuế suất thuế GTGT tại tab Thuế, cột % Thuế GTGT.

Lưu ý: Nếu hàng hóa không chịu thuế thì chọn thuế suất là KCT.

Bước 3: Mở tờ khai thuế của kỳ tương ứng lên, chọn tab Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra.

Bước 4: Nhấn Sửa, nhấn Chọn chứng từ để chọn lại hóa đơn ở trên lên bảng kê.

Nguyên nhân 2: Hạch toán thuế đầu ra trên Chứng từ nghiệp vụ khác, Chi tiền mặt, chi tiền gửi,…nhưng lại chọn nhóm HHDV mua vào.

Một trong những điều kiện để các chứng từ nghiệp vụ khác, chi tiền mặt, chi tiền gửi…được lấy lên Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra đó là không chọn Nhóm HHDV mua vào. Vì vậy, với nguyên nhân trên cần thực hiện như sau:

Bước 1: Mở chứng từ nhấn Bỏ ghi\Sửa.

Bước 2: Để trống cột Nhóm HHDV mua vào tại Tab Thuế

Bước 3: Nhấn Cất.

Lưu ý: Nếu hạch toán trên chứng từ nghiệp vụ khác, cần chọn thêm cột Loại thuế là Tăng thuế đầu ra/Giảm thuế đầu ra.

Bước 4: Nếu chưa lập tờ khai thuế thì lập mới tờ khai thuế GTGT, chương trình sẽ lấy các chứng từ trên lên Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra.

Bước 5: Nếu đã lập tờ khai thuế (và chưa nộp cho cơ quan thuế) thì:

• Mở Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra lên.
• Nhấn Sửa, nhấn Chọn chứng từ để chọn thêm hóa đơn ở trên lên bảng kê.
• Nhấn Cất.

Nguyên nhân 3: Ngày hóa đơn lớn hơn ngày cuối cùng của kỳ báo cáo thuế

Mô tả: Trường hợp một hóa đơn được xác định thuộc kỳ báo cáo thuế bất kỳ nhưng không thấy hiển thị trên tờ khai thuế của kỳ đó, thì có thể do Ngày hóa đơn đang lớn hơn ngày cuối cùng của kỳ báo cáo thuế.

Giải pháp:

Bước 1: Mở chứng từ lên kiểm tra xem ngày hóa đơn có lớn hơn ngày cuối cùng của kỳ lập tờ khai thuế không?

Bước 2: Nếu có, cần đối chiếu với hóa đơn gốc.

Bước 3: Nếu ngày hóa đơn nhập sai so với hóa đơn gốc thì thực hiện như sau:

• Bỏ ghi chứng từ để sửa lại ngày hóa đơn cho đúng.
• Mở Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra trên tờ khai đúng kỳ (kỳ chứa ngày hóa đơn đúng).
• Nhấn Sửa, nhấn Chọn chứng từ hoặc nhấn chuột phải chọn Chọn chứng từ.
• Tích chọn hóa đơn mới sửa lại ngày để lấy lên bảng kê\nhấn Cất.
• Trường hợp trước khi sửa ngày, hóa đơn này đã được kê khai thuế, thì mở Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra trên tờ khai sai kỳ lên.
• Nhấn Sửa, nhấn Chọn chứng từ sau đó nhấn Đồng ý để chương trình cập nhật lại danh sách các hóa đơn trên bảng kê (bỏ hóa đơn đã sửa ngày ra khỏi bảng kê)

Bước 4: Nếu ngày hóa đơn đã nhập đúng so với hóa đơn gốc, thì hóa đơn sẽ không được kê khai ở kỳ này, mà sẽ được lấy lên tờ khai của kỳ có chứa ngày hóa đơn.

Nguyên nhân 4: Hạch toán hóa đơn bán ra trên phân hệ Quỹ/Ngân hàng

Xóa chứng từ cũ đi và hạch toán hóa đơn bán ra trên chứng từ bán hàng hoặc chứng từ nghiệp vụ khác để kê khai được thông tin hóa đơn GTGT bán ra.

Nguyên nhân 5: Hóa đơn không lên bảng kê là hóa đơn thay thế, điều chỉnh cho hóa đơn sai sót

Đối với các hóa đơn thay thế/điều chỉnh:

Trường hợp 1: ĐÃ NỘP tờ khai lần đầu, sau đó mới phát hiện hóa đơn có sai sót phải kê khai lại hóa đơn đó trên Tờ khai bổ sung của kỳ sai sót, không kê lên tờ khai hiện tại => Nếu bạn xem trên tờ khai hiện tại hóa đơn sẽ không lấy lên

Trường hợp 2: CHƯA NỘP tờ khai lần đầu, sau đó mới phát hiện hóa đơn có sai sót chọn 1 trong 2 cách

• Cách 1: Kê khai đồng thời cả Hóa đơn sai sót và Hóa đơn thay thế/điều chỉnh lên tờ khai lần đầu bằng cách nhấn chọn hóa đơn thay thế/điều chỉnh ngay trên tờ khai => Nếu không nhấn chọn hóa đơn thay thế/điều chỉnh thì phần mềm không lấy lên hóa đơn thay thế/điều chỉnh

• Cách 2: Kê hóa đơn thay thế/điều chỉnh vào tờ khai bổ sung => Nếu bạn xem trên tờ khai hiện tại hóa đơn sẽ không lấy lên

Xem chi tiết thực hiện tại đây