Một số câu hỏi thường gặp với hóa đơn khi chuyển sang năm 2026 dành cho khách hàng sử dụng MISA SME

Trả lời:
Khi bắt đầu năm 2026, phần mềm sẽ tự động cập nhật Ký hiệu của hóa đơn thành ký hiệu năm 2026 và đánh lại số hóa đơn với thứ tự là số 1 cho hóa đơn đầu tiên của năm 2026 tương ứng với từng ký hiệu của hóa đơn. Xem chi tiết tại đây.

Trả lời:

Có được áp dụng. Theo Nghị quyết 204/2025/QH15, Quốc hội đã đồng ý việc tiếp tục thực hiện giảm 2% thuế GTGT từ ngày 01/07/2025 đến hết năm 2026

Xem thêm:

• Xem toàn bộ Nghị quyết giảm thuế GTGT 6 tháng cuối năm 2025 và năm 2026 tại đây
• Tra cứu mặt hàng áp dụng giảm thuế.

Trả lời:

Trường  hợp 1: Đơn vị đã phát sinh ngành nghề kinh doanh có nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT trong năm 2025, nếu phát sinh thêm ngành nghề được giảm thuế thì thực hiện lập và phát hành hóa đơn tương tự như các ngành nghề khác.

Xem hướng dẫn: Nghiệp vụ hóa đơn áp dụng chính sách giảm thuế GTGT.

Trường  hợp 2: Đơn vị phát sinh mới, năm 2025 chưa có ngành nghề kinh doanh có nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế thì đơn vị thực hiện như sau:

• Nếu đơn vị đang sử dụng mẫu hóa đơn GTGT 1 thuế suất: Sang năm 2026, chương trình tự động chuyển đổi mẫu hóa đơn sang mẫu có ký hiệu năm 2026.
  Đơn vị có thể tiếp tục sử dụng mẫu hóa đơn đó để phát hành hóa đơn áp dụng giảm thuế GTGT năm 2026 (hoặc có thể khởi tạo mẫu hóa đơn mới),
  Khi lập hóa đơn, kế toán lưu ý chọn mức thuế suất 8%.

• Nếu đơn vị sử dụng mẫu hóa đơn GTGT nhiều thuế suất:
  • Nếu năm 2025 đơn vị có sử dụng mẫu hóa đơn nhiều thuế suất có mức thuế suất 8% thì sang năm 2026 chương trình tự động chuyển đổi mẫu hóa đơn sang mẫu có ký hiệu năm 2026, đơn vị có thể tiếp tục sử dụng mẫu hóa đơn đó để phát hành hóa đơn áp dụng giảm thuế GTGT năm 2026.
    Khi lập hóa đơn, kế toán chọn mức thuế suất 8% đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.(Lưu ý: Cần kiểm tra lại xem mẫu hóa đơn nhiều thuế suất năm 2025 đã hiển thị mức thuế suất 8% hay chưa).

• • Nếu năm 2025 đơn vị sử dụng mẫu hóa đơn nhiều thuế suất chưa có mức thuế suất 8% thì khởi tạo mẫu hóa đơn nhiều thuế suất mới trên MISA meInvoice và đồng bộ mẫu hóa đơn về MISA SME.
• Nếu đơn vị đang sử dụng mẫu hóa đơn bán hàng: Sang năm 2026, chương trình tự động chuyển đổi mẫu hóa đơn sang mẫu có ký hiệu năm 2026.
  Đơn vị có thể tiếp tục sử dụng mẫu hóa đơn đó để phát hành hóa đơn áp dụng chính sách giảm thuế GTGT năm 2026 theo Nghị quyết giảm thuế GTGT (hoặc có thể khởi tạo mẫu hóa đơn mới),
  Khi lập hóa đơn tích chọn Giảm 20% thuế GTGT theo quy định.

Trả lời:

Đơn vị tiếp tục sử dụng mẫu hóa đơn áp dụng giảm thuế năm 2025 để phát hành hóa đơn giảm thuế GTGT năm 2026 theo Nghị quyết 204/2025/QH15.

Các bước lập và phát hành hóa đơn thực hiện như bình thường. Tham khảo hướng dẫn tại đây.

Trả lời:

Theo nội dung tại Câu hỏi 2 bên trên, việc xuất hóa đơn tại đầu năm 2026 cũng được giảm thuế GTGT như năm 2025. Đơn vị cần xem xét quy định về thời điểm xuất hóa đơn theo quy định tại khoản 7, Điều 1, Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi khoản 9, điều 10, Nghị định 123/2020/NĐ-CP) quy định: Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm ký số và thời điểm gửi cơ quan thuế cấp mã đối với hóa đơn có mã của cơ quan thuế hoặc thời điểm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế đối với hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo kể từ thời điểm lập hóa đơn (trừ trường hợp gửi dữ liệu theo bảng tổng hợp quy định tại điểm a.1 khoản 3 Điều 22 Nghị định này)

Lưu ý quan trọng:
– Theo quy định tại khoản 7, Điều 1, Nghị định 70/2025/NĐ-CP: Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm ký số và thời điểm gửi cơ quan thuế cấp mã đối với hóa đơn có mã của cơ quan thuế hoặc thời điểm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế đối với hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo kể từ thời điểm lập hóa đơn (trừ trường hợp gửi dữ liệu theo bảng tổng hợp quy định tại điểm a.1 khoản 3 Điều 22 Nghị định này) Do đó, trong trường hợp đơn vị muốn lập hóa đơn có ngày lập trong năm 2025 và ngày ký trong năm 2026, đơn vị cần tham khảo ý kiến của CQT quản lý trước khi thực hiện.
– Trước khi phát hành hóa đơn năm 2026: Sang năm 2026, nếu người dùng đã phát hành hóa đơn năm 2026, thì chương trình sẽ không cho phép phát hành hóa đơn năm 2025 của cùng ký hiệu (kể cả huỷ hoá đơn đã phát hành năm 2026 của ký hiệu hoá đơn 2026 ). Người dùng cần chốt xuất hết hóa đơn năm 2025 trước khi xuất hóa đơn năm 2026.

Trả lời:

• Đối với hóa đơn GTGT: Xử lý hóa đơn GTGT áp dụng giảm thuế GTGT năm 2026 sai sót tương tự xử lý hóa đơn GTGT thông thường sai sót.
• Đối với hóa đơn bán hàng: Xử lý hóa đơn bán hàng áp dụng giảm thuế GTGT năm 2026 sai sót tương tự xử lý hóa đơn bán hàng thông thường sai sót. Với hóa đơn điều chỉnh/thay thế, tích chọn Áp dụng giảm thuế GTGT.

Xem hướng dẫn: Xử lý hóa đơn sai sót