11. Kiểm tra kết chuyển lãi lỗ

• Kiểm tra, đối chiếu số liệu kết chuyển lãi lỗ cuối kỳ
• Giải pháp xử lý các trường hợp dư đầu kỳ, dư cuối kỳ tài khoản doanh thu, chi phí
• Hướng dẫn xác định chi phí thuế TNDN phải nộp khi doanh nghiệp có lãi

Phạm vi áp dụng: Kế toán tổng hợp, Kế toán viên, Quản trị dữ liệu

Bước 1: Vào menu Tiện ích\Kiểm tra, đối chiếu chứng từ, sổ sách.

Bước 2: Thiết lập tham số, kiểm tra đối chiếu số liệu.

Bước 3: Tại mục 11. Kết chuyển lãi lỗ cuối kỳ, nhấn Kiểm tra ngay.

Bước 4: Nếu đơn vị chưa thực hiện kết chuyển lãi lỗ hoặc sau khi kết chuyển xong lại bổ sung, sửa đổi doanh thu, chi phí dẫn đến các tài khoản doanh thu, chi phí vẫn còn số dư, trên báo cáo kiểm tra, đối chiếu chứng từ, sổ sách sẽ hiển thị thông tin các tài khoản này và số dư của từng tài khoản.

Bước 1: Thực hiện kết chuyển lãi lỗ cho từng tháng trong năm tài chính. Xem hướng dẫn tại đây.
– Sau khi kết chuyển lãi lỗ xong, xác định số lãi (nếu có) mà doanh nghiệp thu được. Từ đó, xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp bằng cách: lấy số lãi nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.
– Trường hợp năm trước doanh nghiệp có lỗ hoặc được miễn (giảm) thuế thu nhập doanh nghiệp thì xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phù hợp (đã có tính đến số lỗ của năm trước được bù và tính đến phần thuế được miễn-giảm nếu có).

Hoặc anh/chị xác định nhanh chi phí thuế tndn (số thuế tndn phải nộp) bằng cách lập tờ khai quyết toán thuế tndn và xem chỉ tiêu Số thuế TNDN phải nộp quyết toán trong kỳ.

Bước 2: Hạch toán khoản thuế TNDN: vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán Nợ TK 821/Có TK 3334.

Bước 3: Xóa chứng từ kết chuyển lãi, lỗ đã làm ở Bước 1 và kết chuyển lại để kết chuyển chi phí thuế TNDN và xác định lãi sau thuế TNDN.