2.1. Số dư ban đầu của tài khoản nhập chưa cân

Mục đích: Hướng dẫn cách xử lý các trường hợp chứng từ bán hàng và xuất kho hạch toán không cùng kỳ nhằm đảm bảo ghi nhận doanh thu đúng thời điểm theo quy định kế toán và pháp luật.

Nội dung bài viết: Bao gồm nguyên tắc ghi nhận doanh thu, các lưu ý thực tế và giải pháp điều chỉnh chứng từ.

Phạm vi áp dụng: Dành cho doanh nghiệp kiểm tra, đối chiếu chứng từ bán hàng và xuất kho trên phần mềm kế toán.

2.1 Cách kiểm tra

Trên giao diện lập Bảng cân đối kế toán (TT200) hoặc Báo cáo tình hình tài chính (TT133), chọn chức năng Kiểm tra. Ở mục 2. Kiểm tra Bảng cân đối kế toán không cân, ấn Kiểm tra ngay.

Trường hợp Tổng số dư Nợ đầu kỳ và Tổng số dư Có đầu kỳ của các tài khoản không bằng nhau, chương trình sẽ hiện thị thông báo thể hiện số chênh lệch.

2.2 Nguyên nhân

• Nguyên nhân 1: Số dư đầu kỳ bị nhập sai ở một vài chỉ tiêu nào đó.
• Nguyên nhân 2: Số liệu chưa được hoàn thiện vào thời điểm chuyển số dư từ năm trước sang năm sau, dẫn đến số liệu đầu kỳ phần Tài sản và nguồn vốn lệch nhau.

2.3 Giải pháp

Bước 1: Vào menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu, chọn tab Số dư tài khoản.

Bước 2: Nhập lại số dư tài khoản, theo số dư trên Bảng Cân đối tài khoản đã chốt tính đến trước ngày bắt đầu hạch toán trên phần mềm. Xem hướng dẫn khai báo số dư tài khoản tại đây.

Tham khảo thêm các nguyên nhân dẫn đến số liệu bị lệch hoặc không lên số liệu trên các báo cáo tài chính khác:

• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (PP trực tiếp)
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (PP gián tiếp)
• Thuyết minh báo cáo tài chính