Bán hàng hóa, dịch vụ trong nước

Mục đích: Bài viết này hướng dẫn kế toán cách ghi nhận doanh thu, giá vốn và thuế GTGT phát sinh từ nghiệp vụ bán hàng hóa trong nước trên phần mềm.

Nội dung bài viết gồm: Hướng dẫn định khoản các bút toán liên quan, chi tiết các bước lập chứng từ bán hàng, xuất kho, hóa đơn và các lưu ý khi thực hiện nghiệp vụ.

Phạm vi áp dụng: Dành cho kế toán thực hiện nghiệp vụ bán hàng hóa trong nước trên phần mềm kế toán.

Để ghi nhận các bút toán doanh thu, giá vốn và Thuế GTGT phát sinh từ nghiệp vụ bán hàng hóa trong nước, kế toán hạch toán như sau:

1. Ghi nhận doanh thu bán hàng

Nợ TK 111, 131                  Tổng giá thanh toán

Có TK 511                           Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Có TK 3331                        Thuế GTGT phải nộp (nếu có)

2. Ghi nhận giá vốn hàng bán

Nợ TK 632                          Giá vốn hàng bán

Có TK 152, 155, 156…

Để hạch toán một nghiệp vụ phát sinh bán hàng hóa dịch vụ trong nước, thực hiện các bước sau:

Bước 1: Vào phân hệ Bán hàng, chọn Chứng từ bán hàng (hoặc vào tab Bán hàng, nhấn Thêm).

Bước 2: Chọn loại chứng từ và tùy chọn kèm theo:

• Chọn loại chứng từ bán hàng là Bán hàng hóa trong nước.
• Chọn phương thức thanh toán: Chưa thu tiền, Thu tiền ngay

Lưu ý: Nếu chứng từ bán hàng lựa chọn phương thức Thu tiền ngay, chương trình sẽ căn cứ vào hình thức thanh toán là tiền mặt hay chuyển khoản mà tự động sinh ra các chứng từ thu tiền mặt hoặc thu tiền gửi ngân hàng trên phân hệ Quỹ hoặc Ngân hàng.

• Tích chọn Kiêm phiếu xuất kho (nếu có)

Lưu ý: Nếu có kiêm phiếu xuất kho thì Giá vốn trên phiếu xuất sẽ được chương trình tính căn cứ vào phương pháp tính giá xuất kho đã được thiết lập trên Hệ thống\Tùy chọn\Vật tư hàng hóa.

• Tích chọn Lập kèm hóa đơn (nếu có)

• Tại mục NV bán hàng: Chọn nhân viên tương ứng, nếu có nhu cầu theo dõi tình hình bán hàng chi tiết theo nhân viên bán hàng.
• Mục Điều khoản TT (áp dụng với phương thức Chưa thu tiền): Chọn điều khoản đã được thiết lập trên danh mục Điều khoản thanh toán, nếu có thỏa thuận về điều kiện thanh toán với khách hàng. => Trường hợp đã thiết lập điều khoản thanh toán cho từng khách hàng tại danh mục Khách hàng, thì chương trình sẽ tự động hiển thị sẵn thông tin này theo khách hàng được chọn.Khai báo thông tin chi tiết về chứng từ bán hàng.

Lưu ý: Có thể theo dõi tình hình thanh toán công nợ với khách hàng theo điều khoản thanh toán.

Bước 3: Khai báo các thông tin chứng từ chi tiết:

• Nhập Thông tin chung: Mã khách hàng, Người liên hệ, Địa chỉ, Mã số thuế,...
  • Trường hợp là khách hàng cũ (đã tồn tại thông tin trên hệ thống): Người dùng chỉ cần lựa chọn khách hàng trên danh sách, chương trình sẽ tự động lấy lên thông tin Địa chỉ và Người liên hệ tương ứng.
  • Trường hợp là khách hàng mới (chưa tồn tại thông tin trên hệ thống): Người dùng cần thực hiện khai báo khách hàng mới theo hướng dẫn tại đây.
• Nhập thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ, Số phiếu thu, Số phiếu xuất
• Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Mã hàng, Kho, Đơn giá, Thành tiền, Thuế suất,…
• Nhập thông tin hóa đơn (Nếu có) :
  • Nếu không sử dụng phần mềm để quản lý việc xuất hóa đơn, thực hiện nhập trực tiếp thông tin hóa đơn GTGT (Mẫu số HĐ, Ký hiệu hóa đơn, Số hóa đơn, Ngày hóa đơn) xuất cho khách hàng tại mục Hóa đơn.
  • Nếu có sử dụng phần mềm để phát hành hóa đơn thì không điền thông tin mục này. Sau khi Cất chứng từ bán hàng thực hiện phát hành hóa đơn điện tử theo hướng dẫn tại đây

Bước 4: Kiểm tra lại thông tin trên chứng từ. Sau đó nhấn Cất

• Trường hợp Thủ kho có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi chứng từ bán hàng trong nước được lập, chương trình sẽ tự động sinh ra phiếu xuất kho trên tab Đề nghị nhập, xuất kho của Thủ kho. Thủ kho sẽ thực hiện ghi sổ phiếu xuất kho vào sổ kho.
• Trường hợp phiếu xuất kho không được lập kèm chứng từ bán hàng, sau khi cất chứng từ, Kế toán có thể sử dụng chức năng Lập phiếu xuất để lập nhanh phiếu xuất kho cho các mặt hàng được bán. Không áp dụng lập phiếu xuất với bán dịch vụ.