Xuất và hạch toán hóa đơn điện tử áp dụng theo chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 101/2023/QH15 trên MISA SME

Chi tiết thực hiện:

Bước 1: Điều chỉnh lại loại thuế suất thuế GTGT của vật tư, hàng hóa thuộc loại được miễn giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 101/2023/QH15 trên danh mục khai báo VTHH từ thuế suất 10% về thuế suất 8%.

Tham khảo theo hướng dẫn tại đây

Lưu ý: Sử dụng tiện ích Tra cứu mặt hàng giảm thuế theo chính sách giảm thuế GTGT theo NQ101/2023/QH15 trong Danh mục/Vật tư hàng hóa để thuận tiện hơn trong việc xác nhận HHDV được giảm hay không giảm thuế GTGT, và cập nhật nhanh thuế suất thuế GTGT của VTHH

Bước 2:  Sửa mẫu hóa đơn (Chỉ thực hiện bước này đối với đơn vị sử dụng mẫu hóa đơn điện tử có nhiều loại thuế suất)

Đối với đơn vị sử dụng mẫu hóa đơn điện tử có nhiều loại thuế suất, trong đó có thuế suất thuế GTGT 8%:

• Với mẫu hóa đơn đã khởi tạo trên MISA SME, người dùng cần chuyển đổi mẫu hóa đơn cũ thành mẫu mới theo chính sách giảm thuế GTGT năm 2023 trước khi xuất hóa đơn.

Bước 3: Lập và phát hành hóa đơn

• Lập hóa đơn, chứng từ bán hàng kèm hóa đơn như bình thường nếu trước đó đã chỉnh sửa thuế suất GTGT của vật tư hàng hóa là 8%
• Trong trường hợp chưa chỉnh sửa thuế suất VTHH, khi lập hóa đơn, tại dòng chi tiết hàng hóa, người dùng lưu ý chọn loại thuế suất 8% tại cột “% thuế GTGT”.

• Khi Phát hành HĐĐT, nhấn Xem hóa đơn để kiểm tra nội dung hóa đơn trước khi phát hành.

Chi tiết thực hiện:

1. Phần mềm bổ sung trên Hệ thống\Tùy chọn\Hóa đơn: Tùy chọn Giảm 20% thuế GTGT theo quy định

• Không tích chọn: Chương trình vẫn giữ nguyên cách làm như trước đây. (Nghĩa là tại doanh nghiệp không phát sinh các mặt hàng được giảm 20% thuế GTGT trong năm 2023 theo quy định).
• Tích chọn: Chương trình bổ sung thêm tickbox Giảm 20% thuế GTGT theo quy định trên giao diện chi tiết các chứng từ, khi người dùng tích chọn thì phần mềm sẽ tự động tính toán ra mức thuế GTGT trong năm 2023 còn phải nộp theo quy định.

Lưu ý: Phần mềm ngầm định tích chọn sẵn tùy chọn này đối với dữ liệu chuyển đổi. Nếu đơn vị không có phát sinh hóa đơn giảm thuế GTGT thì vào menu Hệ thống\Tùy chọn\Hóa đơn => Bỏ tích “Giảm 20% thuế GTGT theo quy định”.

2. Chương trình bổ sung tùy chọn Giảm 20% thuế GTGT theo quy định trên giao diện lập chứng từ.

• • Các chứng từ đáp ứng bao gồm:
    • Chứng từ bán hàng (Bán hàng trong nước)
    • Hóa đơn bán hàng.
    • Hóa đơn điều chỉnh
    • Trả lại hàng mua
  • Khi người dùng tích chọn Giảm 20% thuế GTGT theo quy định thì giao diện chi tiết chứng từ sẽ bổ sung các cột sau:
    • Tiền thuế được giảm
    • Tiền thuế GTGT được giảm quy đổi – Chỉ hiển thị khi người dùng sử dụng loại tiền là ngoại tệ.
    • TK thuế GTGT
  • Nhập thông tin chứng từ bán hàng, chọn nhóm ngành nghề. Khi đó chương trình sẽ tự động tính toán ra số tiền thuế GTGT được giảm trừ.

• Nhấn Cất. 
• Đồng thời, phần mềm tự động hạch toán số thuế được giảm vào số tiền phải thu của khách hàng (Nợ 3331/Có 131, 111,112,…)

• Nhấn Phát hành HĐĐT. Trên cửa sổ phát hành, nhấn Xem hóa đơn để kiểm tra nội dung hóa đơn trước khi phát hành. Khi đó, trên hóa đơn hiển thị ghi chú phần thuế GTGT được giảm trừ 20%.

Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh nhiều hàng hóa dịch vụ, thì kế toán cần lập riêng hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ được giảm 20% thuế GTGT.